Conseils pour les parents d'enfants ayant des besoins spéciaux

Les diagnostics d'autisme, de syndrome d'Asperger et d'autres troubles montent en flèche. Le coût de l'éducation et de l'éducation d'un enfant ayant des besoins spéciaux peut faire peser une lourde charge financière sur les parents. Le code des impôts apporte un certain soulagement à ces parents.

Lorsque nous conseillons des clients ayant des besoins spéciaux, non seulement devons-nous planifier l'avenir de l'enfant après le départ de maman et papa, mais il est également essentiel d'aider les parents à relever les défis financiers du présent.

1. Enseignement spécialisé et frais médicaux
Le coût d'une école «spécialisée» pour un enfant ayant des besoins spéciaux est déductible à titre de frais médicaux. Comme toutes les dépenses médicales, elles ne sont déductibles que dans la mesure où elles dépassent le seuil de 10% du revenu brut ajusté pour frais médicaux. À la fin de 2016, le plancher est de 7,5%, si vous ou votre conjoint avez 65 ans ou plus. Pour que les frais de scolarité soient déductibles, la gestion ou la correction de l'invalidité doit être la raison principale de la fréquentation de l'école, et toute éducation ordinaire reçue doit être accessoire à l'éducation spéciale fournie.

Une école régulière peut encore être considérée comme une école «spéciale». La déductibilité des frais de scolarité dépend de ce que l'école fournit à un étudiant individuel. Une école peut avoir un programme d'éducation régulier pour la plupart des élèves, et un programme d'éducation spéciale pour ceux qui en ont besoin. Une école peut être «spéciale» pour un élève, mais pas pour un autre.

Lorsqu'un particulier fréquente une école «spéciale» pour handicapés physiques ou mentaux, le coût des soins médicaux déductibles comprend le coût des repas et de l'hébergement, s'il est fourni, et le coût de l'éducation ordinaire fourni par les services spéciaux fourni par l'école. Tous les frais de transport, de supervision, de soins, de traitement et de formation sont également déductibles à titre de frais médicaux.

Si l'école est une école ordinaire mais que l'enfant reçoit des services spéciaux de l'école en raison d'un handicap physique ou mental, le coût supplémentaire pour les services spéciaux peut être réclamé comme frais médicaux. Une autre déduction possible des frais médicaux est le tutorat privé par un enseignant spécialement formé pour fournir des services de soutien thérapeutique et comportemental. L'IRS a identifié plusieurs types d'écoles qui se qualifient. Rev-Rul. 1970-285 et Treasury Regs. Seconde. 1. 213-1 (e) (1) (v) (a) fournir des indications détaillées.

2. Éducation des parents
Si les parents voyagent et assistent à une conférence médicale afin de prendre des décisions éclairées au sujet du traitement de leur enfant, les frais de conférence et les frais de transport sont déductibles à titre de frais médicaux. Cependant, vous ne pouvez pas déduire les frais d'hébergement.

3. Améliorations résidentielles
Si les parents doivent apporter des modifications ou des améliorations à leur maison pour accueillir un enfant ayant des besoins spéciaux, une partie de ces coûts peut être déductible. Les modifications peuvent être déduites dans la mesure où les coûts d'amélioration dépassent toute augmentation de la juste valeur marchande de la maison.

4. Compte de dépenses flexible
Puisque les frais médicaux sont déductibles seulement dans la mesure où ils dépassent 10% du revenu brut ajusté (et 7,5% pour plus de 65 ans jusqu'en 2016), un meilleur résultat peut être obtenu si l'employeur des parents fournit un compte de dépenses médicales flexibles (FSA).

Les cotisations que les parents versent à la FSA sont complétées avant impôt et sont exclues de leur revenu brut. L'utilisation des fonds de la FSA rendra les dépenses, en effet, déductibles à 100% sans tenir compte de la limite de 10% sur la déductibilité des frais médicaux.

Si l'éducation spéciale est considérée comme une dépense médicale, elle peut également être utilisée pour justifier un retrait de «difficultés» d'un régime de retraite 401 (k).

5. Crédit pour personnes à charge
Les parents peuvent généralement demander un crédit pour personnes à charge pour les coûts engagés pour s'occuper des personnes à charge de moins de 13 ans, afin que les parents puissent avoir un emploi rémunéré. Si un enfant est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même, ces frais médicaux sont également admissibles au crédit pour personne à charge, peu importe l'âge de l'enfant.

Un enfant n'est plus un «enfant admissible» pour l'exemption de dépendance lorsqu'il atteint l'âge de 19 ans ou 24 ans s'il est étudiant.

Si un enfant a plus de 24 ans et que son revenu brut ne dépasse pas le montant de l'exemption, l'enfant peut toujours être réclamé comme personne à charge. Le revenu brut à cette fin n'inclut pas le revenu gagné par une personne à charge «totalement et définitivement invalide» dans un atelier protégé, à condition que la disponibilité de soins médicaux soit la principale raison de la présence de la personne à charge.

6. Adoption
Si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux, un crédit d'impôt de 13 400 $ par enfant est disponible. Un enfant admissible est un enfant ayant des besoins spéciaux, un citoyen / résident des États-Unis, et l'État a déjà déterminé que l'enfant ne peut ou ne devrait pas être renvoyé chez ses parents et ne sera probablement pas adopté sans aide à condition de. Si l'enfant a des besoins spéciaux, le montant total du crédit peut être pris indépendamment des dépenses réelles.