Quand la déclaration de taxe sur les donations est-elle

L'impôt fédéral sur les dons est de loin l'un des impôts les plus mal compris. Elle s'applique aux transferts de biens d'une personne à une autre lorsque le bénéficiaire ne paie pas la juste valeur marchande de la propriété. Dans le cas de dons en espèces, il s'applique lorsque le destinataire ne donne rien de valeur en retour de l'argent.

Si vous effectuez un ou plusieurs de ces types de transferts au cours d'une année donnée, vous devrez peut-être produire le formulaire IRS 709, Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert de génération) dans les circonstances suivantes.

Cadeaux excédant l'exclusion annuelle

Les cadeaux qui n'excèdent pas 14 000 $ par année à compter de 2016 sont admissibles à une exclusion annuelle. Mais si vous donnez à votre fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 5 000 $ de plus pour rembourser sa dette de carte de crédit, vous lui avez fait un don imposable de 1 000 $. En tant que donateur, vous devez déposer Formulaire IRS 709. Votre fils n'aura aucune incidence sur l'impôt sur le revenu ou sur les donations. Cette exclusion annuelle est indexée pour l'inflation, donc elle augmentera périodiquement.

Vous et votre conjoint acceptez de «diviser» les cadeaux

Les cadeaux qui ne dépassent pas 14 000 $ par année à la même personne sont admissibles à l'exclusion annuelle, mais si votre conjoint donne 10 $ à votre fils 000 $ pour acheter une voiture et 5 000 $ supplémentaires pour rembourser sa dette de carte de crédit, et si la totalité des 15 000 $ provient d'un compte à son nom, votre conjoint a deux options:

• Elle peut produire le formulaire 709 et déclarez 1 000 $ en cadeaux imposables à votre fils.
• Elle peut déposer le formulaire 709 et déclarer que vous avez choisi de partager les cadeaux entre vous deux. Chacun de vous est considéré avoir fait un don de 7 500 $.

Le partage des cadeaux est considéré comme une «fiction juridique» - bien que votre conjoint soit celui qui a réellement fait les cadeaux, l'Internal Revenue Code vous permet, ainsi qu'à votre conjoint, de dire que les cadeaux est venu de vous deux. En fin de compte et compte tenu de l'exclusion annuelle, aucun don imposable n'a été fait. Alors que le fractionnement des cadeaux est une création totale de l'Internal Revenue Code, il est encore une position fiscale parfaitement légitime et légitime.

Votre conjoint n'est pas un citoyen américain

La valeur totale des dons faits d'un conjoint qui est un citoyen des États-Unis à un conjoint qui n'est pas citoyen des États-Unis est également sujette à des exclusions. Contrairement à la limite d'exclusion annuelle de 14 000 $ pour les cadeaux qui s'appliquent à un non-conjoint, une déduction matrimoniale illimitée couvre les dons faits à un conjoint qui est un citoyen américain - vous pouvez lui donner autant que vous le souhaitez sans jamais encourir impôt.

Les cadeaux faits à un conjoint qui n'est pas un citoyen des États-Unis sont différents. Ils sont limités à un montant précis qui est également indexé pour l'inflation. En 2016, cette exclusion est de 148 000 $.Si vous lui donnez plus que cela, vous devez payer l'impôt sur le solde.

Dons d'intérêt futur

Un don d'intérêt futur est un don que le bénéficiaire ne sera pas autorisé à utiliser ou à profiter pendant plusieurs années, comme de l'argent ou des biens placés dans une fiducie irrévocable. Un ou plusieurs bénéficiaires n'ont pas le droit immédiat de retirer et d'utiliser le cadeau. Cela peut apporter des taxes sur les cadeaux, mais il existe des moyens de construire des fiducies pour éviter cela. Consultez un avocat de la succession si vous envisagez de donner un cadeau de cette manière.

Quand le formulaire IRS 709 est-il dû?

Le formulaire IRS 709 doit être présenté au plus tard le 15 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez effectué des dons imposables.

Consultez votre avocat en planification successorale ou votre comptable bien avant le 15 avril pour vous assurer que vous en avez besoin si vous n'êtes pas certain que les dons que vous avez faits au cours de l'année doivent être déclarés à l'Internal Revenue Service.

REMARQUE: les lois nationales et fédérales changent périodiquement. Les informations ci-dessus - et en particulier les montants d'exemption - peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat ou un professionnel de l'impôt pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.