Quel est le ratio de la période de collecte moyenne?

Le ratio de la période de collecte moyenne, souvent abrégé en «période de collecte moyenne», est également appelé le «ratio jours / ventes en cours». C'est le nombre moyen de jours que prend une entreprise pour recouvrer ses comptes débiteurs. En d'autres termes, ce ratio financier correspond au nombre moyen de jours requis pour convertir les créances en espèces. La formule mathématique permettant de déterminer le ratio de recouvrement moyen est simple mais nécessite de recueillir d'abord des informations financières.

Calcul du ratio de la période de collecte moyenne

La formule pour calculer le ratio de la période de collecte moyenne est:

Jours en période x Comptes clients moyens ÷ Ventes nettes de crédit = Jours de collecte

En utilisant cette formule du ratio de la période de collecte moyenne, le nombre de jours peut être une année (365) ou un exercice comptable nominal (360) ou toute autre période, tant que les autres données - moyenne des débiteurs et les ventes nettes de crédit - couvrent le même nombre de jours.

Les créances moyennes sur la période peuvent être déterminées en additionnant les débiteurs au début de la période et les créances à la fin de la période, puis en les divisant par 2. La plupart des entreprises comptabilisent régulièrement les débiteurs en cours, parfois hebdomadairement et souvent mensuellement. Pour les périodes de calcul plus longues, les chiffres de début et de fin des comptes débiteurs peuvent être trouvés dans les comptes de résultat de la société ou en ajoutant les chiffres des comptes débiteurs mensuels de l'année, qui se trouvent dans le bilan.

Les ventes nettes de crédit représentent simplement le total de toutes les ventes à crédit moins les retours totaux pour la période en question. Dans la plupart des cas, ce chiffre net des ventes à crédit est également disponible dans le bilan de la société.

Le résultat du calcul est le nombre moyen de jours écoulés entre le début d'une vente à crédit et le paiement du solde créditeur.

Exemple de calcul du calcul

Par exemple, disons qu'au début de l'exercice 2016, Company, Inc. avait des débiteurs en souffrance de 46 000 $. À la fin de la même année Au cours de la même période, ses ventes nettes de crédit - ventes brutes moins revenus - ont totalisé 600 000 $.

• Ajout des comptes débiteurs initiaux de 46 000 et des comptes débiteurs finaux de 56, 000 total 102 000. Divisant par 2 est égal à 51 000, qui est la moyenne des comptes débiteurs en cours au cours de la période comptable d'un an.
• La multiplication des comptes débiteurs moyens (51 000) par 365 jours est égale à 18 615 000
• Si l'on divise 18 615 000 par des ventes nettes de 600 000, cela équivaut à 31.025 jours, soit le nombre moyen de jours écoulés depuis la date d'une vente à crédit jusqu'à ce que le solde impayé soit perçu.

L'importance du ratio de la période de collecte moyenne

La connaissance du ratio de la période de collecte moyenne de votre entreprise vous donne plus d'un aperçu précieux de votre entreprise. Néanmoins, il devrait être interprété avec prudence.

D'abord, pour être significatif, le ratio doit être interprété de manière comparative. Par rapport aux années précédentes, la capacité de l'entreprise à recouvrer ses créances augmente-t-elle - le nombre de jours avant la collecte est en baisse - ou augmente-t-il?

Si c'est le cas, cela signifie que vos comptes débiteurs perdent de la liquidité et vous devrez peut-être prendre des mesures positives pour inverser cette tendance.

Vous devriez également comparer la politique de crédit de votre entreprise avec les jours moyens de la vente à crédit à la collecte des soldes afin de juger de la performance de votre entreprise. Si la période de recouvrement moyenne, par exemple, est de 45 jours, mais que la politique de crédit de l'entreprise consiste à recouvrer ses créances dans 30 jours, c'est un problème. Mais si la période de collecte moyenne est de 45 jours et que la politique de crédit annoncée est nette de 10 jours, c'est nettement pire; vos clients sont très loin de respecter les conditions du contrat de crédit, ce qui nécessite un examen de la politique de crédit de votre entreprise et des mesures pour changer la situation, notamment:

• Exigences de crédit
• clients
• Instituer une période de remise après laquelle les montants dus sont dus au net, tels que 2/10 / net 30, soit un escompte de 2% si payé en dix jours, le solde restant dû dans les 30 jours
• meilleur suivi des comptes en souffrance
• Imputation des intérêts admissibles sur les comptes en souffrance