Qu'arrive-t-il aux comptes de retraite après le décès?

Si votre proche est décédé et que vous êtes bénéficiaire d'un compte de retraite tel qu'un IRA ou 401 (k), vous pouvez prendre le contrôle du compte en présentant simplement le compte du propriétaire décédé certificat de décès original à la banque ou à l'autre société où le compte est détenu. Mais avant cela, vous devrez comprendre les conséquences fiscales de l'héritage du compte. Les résultats seront très différents si vous êtes un conjoint survivant par opposition à un autre type de bénéficiaire.

Conséquences fiscales d'un conjoint survivant héritant d'un IRA ou 401 (k)

Le conjoint survivant a beaucoup de flexibilité avec ce qu'il ou elle peut faire avec un IRA ou 401 (k ). Les choix sont les suivants:

• Rouler le compte dans le compte de retraite du conjoint survivant - Dans certains cas, le conjoint survivant choisira simplement de reconduire l'IRA ou 401 (k) dans son compte de retraite. Si tel est le cas, tous les impôts différés associés à l'IRA ou à l'article 401 (k) continueront d'être reportés jusqu'à ce que le conjoint survivant effectue des retraits du compte. En dehors de cela, le conjoint survivant pourra utiliser son espérance de vie pour effectuer les distributions minimales requises et sera également en mesure de choisir qui recevra le compte après le décès du conjoint survivant.
• Choix de continuer à traiter le compte comme le compte du conjoint décédé - Idéalement, les avantages de ce type de choix s'appliquent dans la situation limitée où le premier conjoint décède bien avant l'âge de 70 ans 1/2 et le conjoint survivant a moins de 59 ans 1/2 et plusieurs années de moins que le conjoint décédé. Dans ce cas, le conjoint survivant sera en mesure de reporter les distributions minimales requises jusqu'à ce que le conjoint décédé ait été tenu de les prendre et de pouvoir retirer des fonds du compte sans encourir la pénalité de retrait anticipé de 10%. Ensuite, une fois que le conjoint survivant a atteint l'âge de 59 ans et demi, il peut transférer le compte dans son compte de retraite. Bien que le compte soit toujours considéré comme le compte du conjoint décédé, le conjoint survivant devrait être en mesure de choisir qui recevra le compte si le conjoint survivant meurt avant d'atteindre 59 1/2.

• Financer le compte dans la fiducie A ou B établie dans le plan successoral du conjoint décédé - Si l'IRA ou 401 (k) devient une partie de la fiducie A ou B du conjoint décédé en raison de la désignation du bénéficiaire et / ou une renonciation par le conjoint survivant, puis les impôts sur le revenu seront encore différés jusqu'à ce que le conjoint survivant effectue un retrait du compte. Mais une fois que le compte devient une partie de la fiducie A ou B, le conjoint survivant sera tenu de commencer à prendre des distributions minimales calculées sur son espérance de vie.En outre, le conjoint survivant ne sera pas en mesure de changer les bénéficiaires du compte après le décès du conjoint survivant.

Conséquences fiscales successorales d'un conjoint survivant héritant d'un IRA ou 401 (k)

Alors que 100% de la juste valeur marchande de l'IRA ou 401 (k) seront inclus dans la valeur de la succession du conjoint décédé aux fins de l'impôt successoral, puisque les conjoints peuvent laisser les biens au décès les uns aux autres exempts de taxes successorales en raison de la déduction matrimoniale illimitée, la succession du conjoint décédé ne doit pas impôt sur les successions sur l'IRA ou 401 (k) . Au contraire, lorsque le conjoint survivant décède plus tard, 100% de la juste valeur marchande de l'IRA ou 401 (k) à la date du décès du conjoint survivant seront inclus dans la succession du conjoint survivant si le conjoint survivant a choisi de renverser l'IRA ou 401 (k) dans leur compte ou utilisé pour financer la fiducie A. D'autre part, si l'IRA ou 401 (k) a été utilisé pour financer la fiducie B, alors l'IRA ou 401 (k) ne seront pas inclus dans la succession du conjoint survivant.

Conséquences fiscales si vous n'êtes pas un conjoint survivant

Conséquences fiscales de l'héritage d'un IRA ou 401 (k) si vous n'êtes pas un conjoint survivant

Si vous n'êtes pas le conjoint survivant du IRA ou propriétaire de compte 401 (k), puis les conséquences fiscales de l'héritage du compte dépendra de ce que vous choisissez de faire avec elle:

• Transférer le compte dans un IRA hérité - Si vous choisissez de transférer le compte dans un IRA hérité, alors vous devrez commencer à prendre des distributions minimales au plus tard le 31 décembre de l'année suivant le décès du propriétaire décédé et les distributions seront calculées sur votre espérance de vie. Vous pouvez également prendre des montants supplémentaires au besoin. Chaque fois qu'une distribution est prise, que ce soit requis ou non, le montant de la distribution sera inclus dans votre revenu imposable. Mais sachez que, pour certains 401 (k) s actuellement, le transfert du compte dans un IRA hérité n'est pas une option en raison des politiques de la société qui maintient le plan. Cependant, la Loi de 2008 sur les travailleurs, les retraités et les employeurs exige que tous les employeurs offrent cette option d'ici le 1er janvier 2010.
• Remboursez complètement le compte - Si vous choisissez cette option, alors 100 Le pourcentage de votre distribution sera inclus dans votre revenu imposable.

Impôt successoral Conséquences de l'héritage d'un IRA ou 401 (k) si vous n'êtes pas un conjoint survivant

La juste valeur marchande totale de l'IRA ou 401 (k) sera incluse dans la valeur de la succession du propriétaire décédé aux fins de l'impôt sur les successions. Ainsi, si tous les autres biens du propriétaire décédé combinés avec la valeur de l'IRA ou 401 (k) dépassent l'exonération d'impôt foncier fédéral ou étatique en cours, alors la succession du propriétaire décédé sera redevable des droits de succession.

Que se passe-t-il si l'IRA ou 401 (k) est nécessaire pour payer les taxes successorales?

Si la succession du propriétaire décédé est imposable, mais il n'y a pas assez d'actifs en dehors de l'IRA ou 401 (k) pour payer la facture de l'impôt successoral, alors cela posera un problème sérieux pour le bénéficiaire de l'IRA ou 401 ( k).

Pourquoi? Parce que chaque retrait d'un IRA ou 401 (k) aura comme conséquence le montant retiré étant inclus dans le revenu imposable du bénéficiaire. Et que se passe-t-il si le bénéficiaire a besoin de retirer de l'argent supplémentaire du compte pour payer sa facture d'impôt sur le revenu accrue? Cela entraînera des impôts supplémentaires sur le montant retiré. Le résultat final peut être financièrement dévastateur pour vos proches - de 50% à près de 90% du compte de retraite étant perdu à la succession et les impôts sur le revenu. La seule façon d'éviter cela est de s'assurer que votre succession a suffisamment d'espèces ou d'autres actifs liquides en dehors du compte de retraite pour payer la facture de l'impôt successoral.

Conséquences fiscales si vous êtes un conjoint survivant