Que se passe-t-il lorsque vous produisez des retenues d'impôt tardif au Canada

Question: Que se passe-t-il si je dépose mon impôt sur le revenu en retard au Canada?

Réponse:

I Les déclarants (y compris les propriétaires uniques et les associés) qui produisent leur déclaration de revenus en retard et dont le solde dû à l'Agence du revenu du Canada (ARC) sera soumis en retard pénalité, qui est:

• 5% de votre solde dû, plus;
• 1% de votre solde dû pour chaque mois de retard, jusqu'à un maximum de 12 mois.

Si vous avez déjà été accusé de pénalité de retard dans l'une des trois années fiscales précédentes. La pénalité passe à:

• 10% de votre solde dû, plus;
• 2% de votre solde dû pour chaque mois de retard, jusqu'à un maximum de 20 mois.

Délais de production des déclarations individuelles

La date limite pour produire une déclaration de revenus est 30 avril , à moins que vous ou votre conjoint ne soyez travailleur autonome, auquel cas le délai est le 15 juin. (Attention cependant, vous avez jusqu'à fichier vos impôts, si un solde est dû il doit encore être payé 30 avril. ) Si vous payez un solde par courrier , votre lettre doit être oblitérée au plus tard le 30 avril .

Délais pour les propriétaires d'entreprise

Si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes, votre revenu d'entreprise est déclaré sur le formulaire T2125 , qui fait partie de la déclaration T1 . Les délais et les pénalités sont les mêmes.

Délais et pénalités pour les déclarations de sociétés

Les pénalités pour production tardive des sociétés canadiennes sont les mêmes que pour les particuliers (comme indiqué ci-dessus).

Les délais de production des déclarations corporatives (T2) sont dans les six mois suivant la fin de l'exercice, mais les taxes dues doivent être payées dans les deux mois suivant la fin de l'exercice ou trois mois si :

• est une société privée sous contrôle canadien;
• la société réclame la déduction pour petite entreprise

N'oubliez pas que toutes les sociétés au Canada doivent produire une déclaration T2 annuelle, que l'entreprise soit inactive ou non. La seule façon d'éviter de produire un rapport annuel est de dissoudre formellement la société. Historiquement, l'ARC a eu tendance à faire preuve de clémence en ce qui concerne l'application de pénalités pour production tardive à sociétés résidant au Canada lorsqu'aucune taxe n'est due. Pour les sociétés non-résidentes, la pénalité est souvent appliquée même si aucune taxe n'est due.

Pour de plus amples renseignements sur la production des déclarations de revenus des sociétés, se reporter à la section Dates limites et exigences relatives aux déclarations de revenus des sociétés au Canada.

Allégement du contribuable pour des circonstances exceptionnelles

Si vous avez manqué la date limite de production de l'impôt en raison de circonstances indépendantes de votre volonté, l'Agence du revenu du Canada (ARC) peut renoncer à la pénalité pour production tardive et aux intérêts applicables.Vous pouvez obtenir plus d'information à ce sujet dans la circulaire IC07-1 de l'ARC intitulée Dispositions d'allègement pour les contribuables.

Pour faire une demande d'allégement de pénalités ou d'intérêts, vous pouvez remplir et soumettre le formulaire RC4288 Demande de dispense du contribuable - Annuler ou renoncer aux pénalités ou aux intérêts. Voici des exemples de circonstances exceptionnelles:

• Vous avez souffert d'une maladie grave ou d'un accident.
• Vous êtes en détresse émotionnelle suite à un divorce ou à la mort d'un membre de votre famille.
• Vous avez subi une catastrophe telle qu'un incendie, une inondation ou un tremblement de terre.
• Si vous communiquez par courrier, perturbation par une grève postale.

Vous pouvez également éviter les pénalités et les intérêts si le retard résulte d'actions de l'ARC, notamment:

• Erreurs de traitement de la part de l'ARC.
• Renseignements incomplets ou inexacts dans la déclaration, entraînant des corrections ou des demandes de renseignements supplémentaires de la part de l'ARC.
• Retards dans le traitement entraînant une évaluation tardive des montants dus.
• Délais résultant des révisions, audits, objections ou appels.

L'ARC peut aussi annuler une partie ou la totalité des pénalités et des intérêts si l'incapacité de payer est attribuable à des difficultés financières, par exemple la perte d'emploi, la perte de revenu d'entreprise, les frais médicaux, etc. Vous devrez démontrer que c'est le cas en fournissant des renseignements financiers détaillés à l'ARC, y compris des états de vos actifs, revenus, dépenses et passifs.

L'ARC vous recommande d'utiliser le formulaire RC376 Demande de redressement du contribuable - État des revenus et dépenses et de l'actif et du passif des particuliers à cette fin. Ce formulaire doit être soumis avec le formulaire RC4288 soit en ligne en utilisant Mon compte ou Mon dossier d'entreprise, soit par la poste au bureau de service fiscal le plus proche.

Que faire si vous ne pouvez pas payer les taxes que vous devez

Même si vous devez plus d'impôts que vous ne pouvez payer avant la date limite de production, vous devez produire votre déclaration de revenus à temps pour éviter ces retards pénalités. Si vous êtes en mesure de verser un paiement partiel sur le montant dû, l'ARC pourrait être plus encline à renoncer aux pénalités.

Si les montants et pénalités exigibles sont importants et qu'il n'y a aucune possibilité de remboursement complet ou via un calendrier de paiement, vous devrez peut-être consulter un syndic de faillite qui pourra vous conseiller sur vos options, y compris négocier une proposition de consommateur avec l'ARC ou la déclaration de faillite. Voyez ce qui se passe si vous ne pouvez pas payer l'impôt sur le revenu que vous devez payer? et Comment éviter la faillite au Canada et Sauvez votre petite entreprise pour plus de détails.

Retour à l'index des FAQ

Voir aussi:

Optimisez votre entreprise Retenues d'impôt

Remplissez votre premier formulaire T1 d'impôt sur le revenu au Canada

Avantages fiscaux d'une société privée sous contrôle canadien

Remplir le formulaire T2125 de l'impôt canadien sur le revenu à titre de propriétaire unique ou de partenaire