Conseils fiscaux pour les entrepreneurs de cannabis

Les entreprises du secteur de la marijuana médicale et du cannabis sont confrontées à des problèmes fiscaux uniques et souvent décourageants. Les problèmes fiscaux peuvent être résolus, tant que les entrepreneurs du cannabis mettent du temps à mettre en œuvre et à renforcer leurs pratiques comptables et comptables.

Quelles sont les principales préoccupations que les entrepreneurs de marijuana médicale ont sur leurs esprits? <

"Ils veulent mal se mettre sur la table", déclare Henry Levy, expert-comptable diplômé à Oakland, en Californie, spécialisé dans l'industrie du cannabis depuis plus de 15 ans.

Plus souvent qu'autrement, le client doit faire ses devoirs avant de pouvoir commencer à creuser dans les questions fiscales. Alors qu'ils peuvent être très sophistiqués au sujet de la marijuana, les entrepreneurs «ne connaissent généralement pas les affaires». En fait, la plupart des entrepreneurs de marijuana, quand ils viennent pour une réunion, demandent: «Parlez-moi de la façon dont j'exploite une entreprise dans mon domaine.»

Qu'est-ce que les entrepreneurs de cannabis doivent faire en premier pour se mettre à jour?

Organisez-vous. Les entrepreneurs de marijuana médicale doivent «comprendre l'importance de la comptabilité», dit Levy. Mettez-vous en place avec un logiciel de comptabilité, apprenez à configurer un plan comptable et rapprochez les relevés bancaires chaque mois. Ce sont des compétences de base qui s'appliquent à toutes les entreprises, pas seulement aux entreprises de l'industrie du cannabis.

Demandez de l'aide à votre comptable pour configurer ces outils et processus. Alors commencez réellement à faire ces processus comptables. Ensuite, faites un suivi auprès de votre comptable dans quelques mois.

De cette façon, vous en aurez beaucoup plus à dire.

«La qualité de votre comptabilité est critique», déclare Levy. C'est la base fondamentale sur laquelle nous pouvons faire de la planification fiscale.

Suivant: Choisir le type d'entité juridique que vous voulez que votre entreprise soit

Ici, les entreprises de cannabis doivent faire preuve de diligence raisonnable. Cela implique:

• Revoir les lois et les directives politiques,
• Connaître les lois de la ville et du comté,
• Déterminer quels permis ou licences commerciales ils ont besoin,
• Vérifier ce que dit le secrétaire d'État ou la ville locale à propos de la gestion d'une entreprise de cannabis.

Parfois, une ville ou un État fera des recommandations précises ou des exigences sur la forme d'entité qu'une entreprise de cannabis doit être. Donc, comprendre ces exigences nationales et locales est crucial.

Parmi tous les facteurs qui entrent dans le choix de la bonne entité juridique, «le plus important est celui des lignes directrices de l'État, qui mettent l'accent sur le fonctionnement« à but non lucratif », explique Levy. Bien que l'article 280E du Internal Revenue Code existe, l'entité choisie ne devrait certainement PAS être une entité de relais."(A" B "Corporation est une société de prestations, qui est un type spécial de société autorisée au niveau de l'Etat.)

Questions fiscales autour de la rémunération des dirigeants

Naturellement, les propriétaires d'entreprise sont préoccupés par la façon de se payer En fonction de la structure juridique de l'entreprise, les propriétaires peuvent obtenir de l'argent grâce à une combinaison de salaire, de dividendes (dans une société C) ou de distribution de bénéfices (dans les sociétés S et

Je remarque que M. Levy conseille aux entrepreneurs de cannabis de rester à l'écart des sociétés S et des partenariats, mais une grande partie de la planification fiscale des entreprises tourne autour de la conception de la façon de dédommager les propriétaires d'entreprise

Pour les entrepreneurs de marijuana, les mêmes questions et problèmes existent, mais il y a un facteur supplémentaire à considérer: si l'entreprise doit fonctionner comme une organisation à but non lucratif, par exemple, les entrepreneurs doivent: faites attention à combien de salaire ils gagnent. C'est parce qu'un salaire trop élevé pourrait violer les lois fiscales au niveau de l'État contre l'inaptitude personnelle. (L'inaptitude personnelle survient lorsqu'une trop grande partie du revenu de l'organisme sans but lucratif profite à des personnes précises).

"Il n'y a pas de directives claires sur ce que les cadres peuvent faire", a expliqué Levy par e-mail.

"Les directives de l'Etat ne veulent pas que les dirigeants fassent des compensations déraisonnables, mais personne ne sait combien cela est … Les commerces de détail sont difficiles, mais il y a certainement de l'argent à faire dans cette industrie. sont spécifiques à l'industrie du cannabis?

Maintenant, après avoir réglé tous ces processus comptables et le choix de l'entité juridique, les propriétaires de cannabis doivent être conscients des règles spéciales suivantes.

Ils peuvent déduire le coût des marchandises vendues.

• Ils ne peuvent déduire aucun autre type de dépense d'entreprise.
• La plupart des dépenses ne sont pas déductibles d'impôt

Contrairement à tout autre type d'entreprise, les entreprises liées à la marijuana ne peuvent pas déduire d'impôt les dépenses ordinaires et nécessaires.

Ils peuvent déduire leur coût des marchandises vendues. Cela comprend le coût de tous les stocks vendus au cours de l'année.

Mais les autres dépenses, telles que le loyer et les fournitures et les honoraires professionnels, ne peuvent pas être déduites de leur impôt fédéral sur le revenu. La loi fiscale pertinente est l'article 280E de l'Internal Revenue Code. "280E est une exception à la règle générale de l'écriture de leurs dépenses d'entreprise ordinaires et nécessaires", a déclaré Levy. Cette section du code s'applique uniquement aux personnes ou entreprises qui se livrent au trafic de substances contrôlées, à savoir les substances de l'annexe 1 et de l'annexe 2.

En résumé, voici ce que vous devez dire à votre comptable:

Comment mettre en place votre système de comptabilité et de tenue de livres.

• Quelles règles et règlements (fédéral, état, comté, ville) s'appliquent?
• De quels permis et licences avez-vous besoin?
• Quels sont les frais et les taxes dont vous êtes responsable (impôt sur le revenu, taxe de vente, frais de licence commerciale municipale, masse salariale, etc.)?
• Quelles formes d'entités juridiques sont possibles?
• Lesquelles de ces formes d'entités juridiques ont le plus de sens?
• Comment structurez-vous la rémunération et les avantages?
• Quelles responsabilités comptables et fiscales avez-vous?
• De quoi avez-vous besoin pour voir un avocat?
• Quel genre de tactiques de planification fiscale à l'année et à l'année vous conviennent le mieux?