Réconcilier les paiements anticipés du crédit d'impôt pour primes

• Qu'est-ce qui se passe: si vous avez reçu les paiements anticipés du crédit d'impôt pour assistance-prime, vous devrez remplir le formulaire 8962 pour savoir si vos versements anticipés étaient trop peu, trop ou juste en les comparant au montant du crédit réel
• Qui: Particuliers qui ont reçu des avances du crédit d'impôt pour l'aide aux primes
• Comment: Formulaire 8962
• Pourquoi: si vous étiez sous-payé, des crédits d'impôt additionnels peuvent vous être accordés. Si vous avez été payé en trop, vous remboursez les crédits d'impôt payés en trop. Cependant, le montant que vous payez à l'IRS pourrait être limité.

Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes est une subvention fédérale disponible pour les personnes et les familles dont le revenu est inférieur à quatre fois le seuil de pauvreté fédéral. Le crédit d'impôt pour l'aide aux primes vise à rembourser aux gens le coût de l'assurance-maladie qui est achetée individuellement dans le cadre d'un échange. Ce crédit peut être payé à l'avance.

Si vous avez reçu des paiements anticipés du crédit d'impôt pour assistance-prime, vous devrez rapprocher vos paiements anticipés. Le rapprochement consiste à comparer le montant des paiements anticipés que votre compagnie d'assurances a reçus de votre part de l'IRS au montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes auquel vous êtes admissible. Le but du rapprochement est de déterminer si les paiements anticipés sont supérieurs, égaux ou inférieurs au montant réel du crédit d'impôt.

Paiements anticipés du crédit d'impôt pour assistance-prime

Lorsque vous adhérez à un régime d'assurance-maladie acheté par l'entremise d'une bourse d'assurance-maladie fédérale ou publique, la bourse calcule votre crédit d'impôt le revenu de votre ménage pour l'année.

Les paiements anticipés ne sont qu'une estimation. Le montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes est calculé au moyen du formulaire 8962 et est fondé sur votre revenu figurant dans votre déclaration de revenus de 2014 et sur vos primes d'assurance-maladie, qui sont indiquées sur le formulaire 1095-A.

Les paiements anticipés du crédit d'impôt pour assistance-prime vont de l'IRS à la compagnie d'assurance maladie via la bourse d'assurance.

Les paiements anticipés sont ensuite appliqués à vos primes, réduisant ainsi le montant des primes que vous devez payer de votre poche.

Réconcilier la différence entre les paiements anticipés et le montant de fin d'année

Le montant du crédit d'impôt pour l'aide aux primes versé à l'avance peut différer du montant réel du crédit d'impôt auquel vous êtes admissible.

• L'IRS peut avoir payé trop peu d'avance, auquel cas vous pouvez recevoir un crédit d'impôt supplémentaire.
• Ou l'IRS peut avoir payé trop à l'avance, auquel cas vous rembourser le montant supplémentaire à l'IRS.
• Ou l'IRS peut avoir payé exactement le bon montant, auquel cas vous ne devrez ni l'argent à l'IRS ni recevoir des crédits d'impôt supplémentaires de l'IRS.

Le processus de comparaison des paiements anticipés avec le montant réel du crédit d'impôt s'appelle le rapprochement. Le processus se produit lorsque vous préparez votre déclaration de revenus pour l'année.

Les particuliers devront faire un rapprochement entre le montant des paiements anticipés reçus et le montant réel du crédit d'impôt.

Ce dont vous aurez besoin:

• Formulaire 1040A ou 1040 rempli jusqu'à la fin de la page 1.
• Formulaire 8962, Crédit d'impôt pour les primes . Il s'agit d'un nouveau formulaire développé par l'IRS et utilisé pour la première fois en 2014.
• Formulaire (ou formulaires) 1095-A, Déclaration sur le marché de l'assurance maladie . Ceci est un autre nouveau formulaire développé par l'IRS et utilisé pour la première fois en 2014. Formulaire 1095-A est préparé par la compagnie d'assurance maladie et vous est envoyé par le 31 Janvier.

Tout d'abord, assurez-vous d'avoir reçu un formulaire 1095 -A de chaque compagnie d'assurance maladie. (Si vous n'avez pas souscrit d'assurance-maladie au moyen d'un échange, vous ne recevrez pas le formulaire 1095-A pour ce régime, mais uniquement les polices d'assurance-maladie achetées par l'entremise d'une bourse.)

Partie 1 du formulaire 8962. Cette section du formulaire calcule le montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes.

Remplissez ensuite la partie 2 du formulaire 8962. Cette section du formulaire réconcilie les paiements anticipés avec le montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes.

• Le montant réel du crédit d'impôt pour l'aide aux primes se trouve à la ligne 24 du formulaire 8962.
• Le montant des paiements anticipés se trouve à la ligne 25 du formulaire 8962.

Résultats possibles:

montant du crédit d'impôt sur les primes est plus que les paiements anticipés, l'IRS paiera le montant supplémentaire.

Cela augmentera le remboursement d'une personne ou diminuera le solde dû. (Voir les instructions relatives à la ligne 26 du formulaire 8962.)

Si le montant réel du crédit d'impôt pour primes est égal aux versements anticipés, le montant reçu à l'avance correspond exactement au montant exact. Il n'y a rien pour vous de rembourser à l'IRS, ni il ya des crédits supplémentaires pour l'IRS à payer pour vous.

Si le montant réel du crédit d'impôt pour cotisations est inférieur aux versements anticipés, la personne devra rembourser une partie des versements anticipés en tant qu'impôt supplémentaire - cela pourrait réduire le remboursement d'une personne ou augmenter le solde dû. (Cette situation est abordée plus en détail ci-dessous.)

Paiements anticipés excédentaires

Si les paiements anticipés sont supérieurs au crédit d'impôt pour primes, l'excédent est remboursé en tant qu'impôt supplémentaire. Cependant, le montant à rembourser peut être limité. Le montant des paiements anticipés excédentaires qui sont remboursés à l'IRS est limité en fonction du revenu du ménage au-dessus d'un certain seuil basé sur quel pourcentage du seuil de pauvreté fédéral une famille tombe sur.(Le revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral est calculé et affiché à la ligne 5 du formulaire 8962.)

Limites du remboursement du crédit d'impôt pour l'aide aux primes pour 2016
Si en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral: L'augmentation de taxe ne doit pas dépasser le montant applicable ci-dessous:	Supérieur ou égal à
et inférieur à	Simple déposants	Autre État de dépôt	-
200%	300 $	600 $	200%
300%	750 $	1 500 $	300%
400%	1 275 $	2 550 $	400%
-	Aucune limite	Aucune limite

Limites au remboursement du crédit d'impôt pour l'aide aux primes

pour 2014 et 2015 Si
revenu du ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral est: L'augmentation de la taxe ne doit pas dépasser le montant applicable ci-dessous:	Supérieur ou égal à Et moins de
Single Filers	Autre état de dépôt	-	200%
300 $	600 $	200%	300%
750 $	1 500 $	300%	400%
1 250 $	2 500 $	400%	-
Aucune limite	Aucune limite > Les montants en dollars applicables dans le tableau ci-dessus seront indexés pour l'inflation chaque année. Sources:	Code de l'Internal Revenue Section 36B	(montants de 2014), Procédure de recettes 2014-61 (montants de 2015, fichier pdf), et Procédure de recettes 2015-53 (montants de 2016, fichier pdf).

Lectures supplémentaires Le crédit d'impôt pour primes (IRS.gov) Questions et réponses sur le crédit d'impôt pour primes (IRS.gov)

Comprendre le nouveau crédit d'impôt pour l'aide aux primes (Michael Kitces)

• Comment le crédit d'impôt sur la prime d'assurance pour l'assurance-maladie influe sur le taux d'imposition marginal (Michael Kitces)
• Comment fonctionne la subvention d'assurance-maladie? (Elizabeth Davis)