Comment calculer le ratio de rotation des comptes clients

La plupart des propriétaires d'entreprise ont à cœur de se faire rémunérer. Le ratio de rotation des débiteurs indique combien de fois, en moyenne, les débiteurs sont perçus au cours d'une année. Le ratio évalue la capacité d'une entreprise à émettre efficacement des crédits à ses clients et à collecter des fonds auprès de ceux-ci en temps opportun.

Si le ratio qui en résulte est élevé, il existe une combinaison de politique de crédit prudente et de recouvrement agressif.

Bien sûr, une base de clients de qualité est une condition préalable. Si le ratio est faible indique une politique de crédit lâche (ou pire) et des collections sans intérêt. Il est également possible que l'inquiétude provienne de la clientèle, qui elle-même connaît une crise financière. Il est probable qu'avec un faible taux de rotation, il y ait un montant excessif de mauvaises créances.

Calcul du ratio de rotation des comptes clients

Le ratio de rotation des comptes clients est calculé comme suit:

Ventes annuelles nettes de crédits / comptes débiteurs = # fois

Les ventes annuelles nettes de crédits sont les total de toutes les ventes à crédit pour une année, moins les retours, les allocations et les escomptes. Les ventes au comptant ne sont pas incluses. Le chiffre d'affaires créditeur net provient du compte de résultat de l'entreprise et le compte débiteur est repris du bilan de l'entreprise.

Le résultat, le nombre de fois, est le nombre de fois, chaque année, les comptes débiteurs de l'entreprise sont collectés ou «nettoyés». Pour réitérer, si le résultat est élevé, c'est généralement une bonne chose.

Les clients paient leurs factures à temps. Si le résultat est faible, cela peut signifier que les politiques de crédit de l'entreprise sont trop restrictives et que sa collection est trop laxiste.

Exemple

Rendez-vous chez Joe's Excellent Computer Repair et calculez le taux de rotation de vos comptes débiteurs pour l'année écoulée, et utilisons des chiffres ronds faciles.

Au début de l'année, le solde créditeur des comptes débiteurs était de 100 000 $ et le solde final s'élevait à 200 000 $. Les ventes nettes de crédit pour l'année étaient de 1 000 000 $. Selon la formule, 1 000 $, 000 divisé par 300 000 $ / 2 ou 1 000 000 $ divisé par 150 000 $. Cela équivaut à 6. 7 chiffre d'affaires des comptes débiteurs, ce qui signifie que les comptes débiteurs de Joe ont retourné 6. 7 fois au cours de la dernière année. Par conséquent, les comptes débiteurs moyens ont été recueillis en 54, 5 jours. Pas si chaud. Joe a besoin de creuser pour savoir pourquoi cela se produit et quelles mesures immédiates il devrait prendre.

Recommandations

• Bien que le taux de rotation des comptes clients donne un aperçu important de la gestion financière d'une entreprise, il est très utile par rapport aux périodes précédentes, peut-être le trimestre précédent et l'année précédente, pour voir toutes les tendances, que ce soit en haut ou en bas.Que la tendance soit à la hausse ou à la baisse, il est utile de déterminer pourquoi et quelles mesures peuvent être justifiées.
• Les soldes des comptes débiteurs début et fin représentent un point arbitraire dans le temps au cours d'une année de mesure. Les soldes peuvent varier considérablement même un mois plus tard. Le calcul d'un ratio de rotation des comptes débiteurs avec des dates différentes peut être souhaitable lorsque vous développez des renseignements sur les tendances.
• Le taux de rotation des débiteurs fonctionne avec le ratio de la période de recouvrement moyen pour déterminer la qualité des créances d'une entreprise et l'efficacité des politiques de recouvrement et de crédit de l'entreprise.