Comment un propriétaire unique est-il payé?

Si vous êtes vous-même en affaires et que vous n'avez aucune structure commerciale officielle, vous êtes considéré comme un propriétaire unique. Les propriétaires uniques sont le type d'entreprise le plus courant aux États-Unis. En 2014, selon la Fondation fiscale, il y avait 23 millions d'entreprises individuelles aux États-Unis.

Mais comment fonctionne une entreprise individuelle? Et comment un propriétaire unique est-il payé? Beaucoup de propriétaires uniques parlent de «se faire payer», mais ce terme n'est pas tout à fait correct, puisque le propriétaire de l'entreprise n'est pas un employé de l'entreprise.

Attendez! Si je ne suis pas un employé, comment puis-je être payé?

Comme d'habitude avec ce type de situation fiscale, il y a de bonnes nouvelles et de mauvaises nouvelles.

La Bonne Nouvelle: En tant qu'entrepreneur unique, vous pouvez à tout moment retirer de l'argent à l'entreprise et vous n'avez pas à payer d'impôt sur ce que vous en faites. Ce que vous retirez de votre entreprise s'appelle un «tirage» et non un salaire ou un salaire. Je vais vous expliquer plus sur le fonctionnement d'un tirage, ci-dessous.

Les mauvaises nouvelles: (1) Vous ne pouvez pas retirer l'argent s'il n'y a pas d'argent supplémentaire à retirer. Eh bien, vous pouvez, mais votre entreprise ne sera pas en mesure de payer ses factures si vous prenez trop d'argent. (2) Votre entreprise doit encore payer de l'impôt sur le revenu net de l'entreprise. (3) Vous devez toujours payer l'impôt sur le travail indépendant (impôt sur la sécurité sociale et Medicare) sur les bénéfices (revenu net) de l'entreprise.

Qu'est-ce qu'un propriétaire unique à des fins fiscales?

À des fins fiscales, un propriétaire unique est un propriétaire d'entreprise dont les taxes professionnelles ne sont pas séparées de ses impôts personnels.

Un propriétaire unique produit une déclaration de revenus d'entreprise à l'annexe C et ajoute le profit ou la perte d'entreprise de ce revenu au revenu personnel du propriétaire sur le formulaire 1040.

Les propriétaires uniques reçoivent un tirage, pas un chèque de paie

propriétaire unique, vous êtes propriétaire d'une entreprise et non un employé de votre entreprise. Vous ne recevez pas de chèque de paie et vous ne trouverez pas votre salaire de propriétaire sur votre annexe C.

Si vous avez besoin d'argent pour vos dépenses personnelles, vous prenez ce que vous appelez un "tirage" . . Le tirage est généralement sous la forme d'un chèque, écrit à vous personnellement sur un chèque d'affaires. Mais cette vérification n'est pas un chèque de paie. Aucun impôt sur le revenu fédéral, l'impôt sur le revenu d'État, ou les impôts FICA (Sécurité sociale / Medicare) ne sont retenus de ce contrôle.

Un tirage est une somme d'argent que vous prenez (ou sortez) sur votre propriété dans l'entreprise. Cette propriété (ou équité) est indiquée dans votre compte capital propriétaire. Le compte de capital est indiqué dans les capitaux propres du propriétaire dans le bilan de votre entreprise et c'est la différence entre les actifs de votre entreprise et ceux de votre entreprise.

Comment dessiner fonctionne: un exemple

Si vous mettez votre propre argent dans l'entreprise, vous pouvez le retirer pour vous rembourser.Vous pouvez également augmenter votre compte de capital en faisant un profit. Le bénéfice va dans votre compte de capital. Donc, si vos revenus dépassent vos dépenses de 3 000 $ ce mois-ci, vous pouvez prélever tout ou partie de ces 3 000 $ pour vos dépenses personnelles.

Si vous n'avez pas d'argent dans votre compte de capital, vous ne pouvez pas retirer d'argent pour vos dépenses personnelles. Par exemple, si vous démarrez une nouvelle entreprise et que vous avez peu de revenus et beaucoup d'argent à payer - pour le loyer, l'équipement, les intérêts sur votre prêt commercial - il ne vous reste plus rien à payer pour vos dépenses personnelles.

Dois-je payer des taxes sur mon tirage?

Vous (et votre entreprise) n'êtes pas imposé sur l'argent que vous dégagez pour un usage personnel. Ce n'est pas la même chose que de recevoir un dividende de vos actions en tant qu'actionnaire d'une société. L'argent que vous souscrivez est totalement distinct du calcul des bénéfices (revenu net) de l'entreprise.

Le montant de votre taxe d'affaires est déterminé par le revenu net de l'annexe C que vous remplissez chaque année. Ce revenu de l'annexe C est inclus dans votre déclaration de revenus 1040 personnelle et est imposé avec d'autres sources de revenu.

Un exemple détaillé (surimprimé)

• Le propriétaire effectue un tirage chaque mois, et tous tirent un total de 30 000 $ pour l'année. Ce total ne figure pas sur la déclaration de revenus du propriétaire. Mais …
• Le revenu net de 36 000 $ est calculé à l'annexe C.
• Le revenu net de l'annexe C de 36 000 $ est inclus dans la déclaration de revenus du propriétaire.

Dois-je payer des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur mon tirage?

Tout le monde paie des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur leurs revenus. Dans ce cas, le revenu est le revenu de l'entreprise, pas votre tirage. Vous devez payer des impôts sur le travail indépendant, qui sont des taxes de sécurité sociale / Medicare sur le revenu net (bénéfice) de votre entreprise à propriétaire unique. Dans l'exemple ci-dessus, vous paieriez l'impôt sur le travail indépendant sur les 36 000 $ du revenu net de l'entreprise.