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Comment une société à responsabilité limitée (LLC) est-elle imposée?
Une société à responsabilité limitée (LLC) est une forme d'organisation commerciale reconnue par tous les États. Formant une LLC fournit une protection de responsabilité limitée pour les propriétaires, qui sont imposés à leurs taux d'imposition personnels.
Une société à responsabilité limitée n'est pas une entité imposable et elle n'est pas reconnue par l'Internal Revenue Service à des fins fiscales. Alors, comment une LLC payer l'impôt sur le revenu?
L'IRS dit qu'une LLC peut être imposée comme une société de personnes ou une société (pour une LLC à plusieurs membres), ou être considérée comme une entité distincte de son propriétaire (pour un seul membre LLC ).
Comment une société à responsabilité limitée paie des impôts sur le revenu
La façon dont une société à responsabilité limitée paie des impôts sur le revenu varie selon que la société a un ou plusieurs membres:
Comment une société unipersonnelle verse-t-elle un impôt sur le revenu
Un seul membre est imposé comme une entreprise à propriétaire unique. Autrement dit, l'information sur les revenus et les dépenses de la LLC et son revenu net est préparée à l'aide de l'annexe C. Le revenu net de l'annexe C est reporté à la ligne 12 de la déclaration de revenus du propriétaire (formulaire 1040 ou autre).
Une SARL unipersonnelle peut choisir d'être une entité exclue aux fins de l'impôt sur le revenu. Autrement dit, la LLC et le propriétaire sont des entités distinctes.
Comment une SARL à plusieurs membres paie des impôts sur le revenu
Une société à responsabilité limitée qui compte plus d'un membre paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes.
Le partenariat lui-même ne paie pas d'impôts directement à l'IRS; les partenaires individuels paient des impôts en fonction de leur part de propriété dans le partenariat.
La société de personnes dépose une déclaration de renseignements auprès de l'IRS sur le formulaire 1065. Ensuite, une annexe K-1 est préparée pour chaque partenaire, indiquant la part du profit / de la perte de la société de personnes.
Le formulaire K-1 est produit avec la déclaration individuelle du partenaire et le gain / la perte est indiqué sur le formulaire 1040 du partenaire.
Impôt sur le revenu des sociétés classées comme sociétés ou sociétés
Une SARL peut être classifiée en tant que société ou société S aux fins de l'impôt. Habituellement, ce choix est fait parce que c'est avantageux pour l'entreprise du point de vue du taux d'imposition. L'élection est soumise par le biais du formulaire IRS 8832 - Élection de la classification des entités.
La LLC paie alors l'impôt sur le revenu en fonction de ce nouveau statut fiscal, y compris l'impôt sur le revenu.
Informations supplémentaires sur la façon dont les propriétaires de LLC paient des impôts sur le revenu
Les taxes LLC sont des taxes refacturées. Autrement dit, les impôts de l'entreprise sont transmis aux propriétaires (membres), à inclure dans la déclaration de revenus individuelle. Le pourcentage du revenu net pour la LLC est réparti entre les membres en fonction de leur part distributive.
Par exemple, considérons une LLC avec deux propriétaires qui partagent également dans l'entreprise, et avec un revenu net de 50 000 $.Chaque propriétaire paierait l'impôt sur 25 000 $ de revenu net.
Le revenu ou la perte de la LLC est considéré avec les autres revenus du propriétaire (et du conjoint, le cas échéant) aux fins de déterminer l'assujettissement à l'impôt total du propriétaire.
Tout bénéfice provenant de la LLC est utilisé pour déterminer le passif d'impôt sur le travail indépendant du propriétaire; Si la LLC n'a aucun bénéfice, aucune taxe sur le travail indépendant n'est due pour cette année.
Comment l'impôt sur le revenu de l'État payeur de la LLC
Chaque État a une manière différente de classer les LLC aux fins de l'impôt sur le revenu de l'État. La plupart des États utilisent la classification fédérale (IRS), mais ils modifient généralement le taux d'imposition ou facturent un taux forfaitaire. En savoir plus sur la façon dont les États taxent les LLC.
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