Coentreprise qualifiée - Conjoints en partenariat

Qu'est-ce qu'un partenariat entre mari et femme?

Un partenariat époux-épouse est un type particulier d'entreprise et, en tant que tel, il a la capacité de classer les taxes d'affaires différemment des autres types de sociétés.

Les sociétés de personnes doivent produire des déclarations d'impôt sur le formulaire 1065. Toutefois, un partenariat entre époux et épouses peut être considéré comme une coentreprise admissible et, dans certaines circonstances, produire une déclaration selon l'annexe C.

Notez que dans ce cas, chaque propriétaire doit déposer une annexe C séparée, divisant tous les revenus et les dépenses.

Partenariats époux-épouse pour les partenaires de même sexe

En juin 2015, le mariage entre conjoints de même sexe est maintenant légal dans les 50 États. On ne sait toujours pas comment la nouvelle loi affectera les conjoints en tant que propriétaires d'entreprises, à la fois pour les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques, et pour les impôts sur le travail indépendant.

Qu'est-ce qu'une coentreprise qualifiée?

Si vous et votre conjoint êtes les associés exclusifs d'une société de personnes, vous pourriez être considéré comme une coentreprise admissible si:

• vous et votre conjoint êtes les seuls partenaires
• vous produisez une déclaration de revenus personnelle conjointe sur Formulaire 1040
• vous avez tous les deux participé matériellement au partenariat au cours de l'année. Autrement dit, vous étiez tous les deux activement impliqués dans les activités quotidiennes de l'entreprise. Si un seul conjoint était actif dans l'entreprise, ce conjoint peut compléter une annexe C, mais l'autre conjoint qui n'a pas participé ne peut pas.

Si toutes ces circonstances sont remplies, vous pouvez choisir de déposer en tant que coentreprise qualifiée au lieu d'une société de personnes.

L'IRS autorise l'option de coentreprise admissible uniquement pour les «entreprises non constituées en société». L'IRS exclut spécifiquement les entités de droit d'état (c'est-à-dire, les sociétés à responsabilité limitée ou les sociétés à responsabilité limitée) du dépôt en tant que coentreprise qualifiée.

Donc, si vous et votre conjoint possédez une LLC, vous ne pouvez pas faire ce choix pour être considéré comme une coentreprise qualifiée.

Vous devez chacun déposer une annexe C distincte. Premièrement, répartissez les revenus et les dépenses en fonction du pourcentage d'adhésion pour chaque conjoint, puis chaque action est inscrite sur une annexe C distincte.

Dépôt en tant que coentreprise: un exemple

• Chaque conjoint a une participation de 50% dans un partenariat qui a un revenu de 100 000 $, des dépenses de 70 000 $ et un profit de 30 000 $.

• Une annexe C est préparée pour chaque conjoint, montrant 50 $, 000 dans le revenu, 35 000 $ dans les dépenses, et 15 000 $ dans les bénéfices.
• Le bénéfice total de 30 000 $ est indiqué à la ligne 12 du formulaire 1040, avec les deux formulaires de l'annexe C à titre de pièces justificatives.

La préparation de l'annexe C au lieu d'une déclaration de partenariat peut vous faire gagner du temps et de l'argent, mais assurez-vous que vous êtes admissible à cette élection.Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal avant de déposer.

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Plus de renseignements sur l'annexe C, , y compris des instructions sur la façon de se préparer, sur l'annexe C-EZ, etc.

Avis de non-responsabilité: Cet article, ainsi que les informations contenues dans ce site, sont uniquement destinés à des fins d'information générale. L'auteur n'est pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit. Consultez votre professionnel de l'impôt pour des informations relatives à votre situation spécifique.