Comment les entreprises paient des taxes sur les franchises

De nombreux États américains ont des impôts sur les revenus d'entreprise, sous diverses formes. Certains États imposent uniquement les sociétés, tandis que d'autres imposent la plupart des types d'entreprises. Les États appellent ces taxes des choses différentes, et les significations deviennent confuses. La Californie, par exemple, appelle son impôt sur le revenu une «taxe de franchise», et le Texas utilise les recettes brutes comme un moyen d'imposer sa taxe de franchise.

Les entreprises individuelles ne sont généralement pas assujetties aux taxes de franchise et autres formes d'impôt sur le revenu des entreprises publiques, en partie parce que ces entreprises ne sont pas formellement enregistrées auprès de l'État dans lequel elles exercent leurs activités.

Voyons si nous pouvons redresser cette confusion:

Qu'est-ce qu'une taxe de franchise?

Une taxe de franchise est prélevée par un État sur les sociétés, les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée pour le privilège de constituer ou de faire des affaires dans cet État. Les taxes de franchise, comme les impôts sur le revenu, sont généralement imposées annuellement. Le non-paiement des taxes de franchise peut entraîner la disqualification d'une entreprise dans un état.

Les taxes de franchise sont imposées aux entreprises qui font des affaires dans un État; c'est le concept de nexus, ou lieu. Déterminer le lien est compliqué, y compris si l'entreprise vend ou non dans l'état, a des employés dans l'état, ou a un emplacement physique dans l'état.

Une entreprise peut faire des affaires dans plusieurs États (en fonction de la façon dont l'État perçoit l'entreprise), et généralement l'entreprise est formellement enregistrée dans l'État ou dans plusieurs États. Si votre entreprise est officiellement enregistrée dans plusieurs États, vous devrez peut-être payer des taxes de franchise dans plusieurs États, si vous faites des affaires dans ces États.

Qu'est-ce qu'une taxe de franchise n'est PAS

Une taxe de franchise n'est pas une taxe sur les franchises. C'est, ce n'est pas un moyen d'imposer toutes les franchises McDonald's dans un état.

Pourquoi les taxes de franchise ne sont peut-être pas bonnes pour les affaires

Vous remarquerez dans la définition que j'ai utilisé le mot «privilège». Une taxe de franchise est ce qu'on appelle une taxe «privilège», ce qui signifie qu'il est imposé aux entités pour le privilège de faire des affaires dans l'état.

Certains États (comme la Louisiane) ont à la fois des impôts sur le revenu et des droits de franchise. Cela rend le taux d'imposition effectif dans ces États plus élevé, et il a pour effet de conduire les entreprises de l'État.

L'institut Heartland affirme que les taxes de franchise sont éliminées dans certains états (comme la Virginie-Occidentale), pour encourager la croissance des entreprises.

Quels États ont des taxes de franchise

Les États qui ont actuellement des taxes de franchise sont: Alabama, Arkansas, Delaware, Géorgie, Illinois, Louisiane, Mississippi, Missouri, New York, Caroline du Nord, Oklahoma, Pennsylvanie, Tennessee, Texas, et Virginie-Occidentale.

Comment les États déterminent les taxes de franchise

Chaque État a des critères différents pour déterminer quel type d'entreprise doit payer les taxes de franchise, la base de l'impôt (soit le revenu ou le capital) et le taux d'imposition.

Les taxes de franchise de base sont basées sur des critères différents:

• revenus (donc l'impôt de franchise est vraiment un impôt sur le revenu)
• valeur nominale des actions, parts des actions, ou valeur du stock de capital
• capital
• valeur nette
• évaluer la valeur des biens meubles corporels et corporels ou des investissements nets dans des biens meubles corporels
• recettes brutes (cette taxe est en réalité une taxe sur les recettes brutes)

L'État de l'Illinois a un graphique les états qui ont des taxes de franchise (à partir de 2014) et comment ces taxes sont déterminées.

Quelques exemples de calcul des taxes de franchise par les États

Note: Ce sont de brefs aperçus; Utilisez les liens pour aller sur les sites Web de l'Etat pour plus de détails.

Texas a une taxe de franchise sur la plupart des entités commerciales, mais pas sur les entreprises individuelles. La taxe est basée sur ce que l'État appelle la «marge», qui est le revenu total ajusté de l'une des quatre façons suivantes:

• Revenu total multiplié par 70%
• Revenu total moins le coût des biens vendus
• Total des revenus moins compensation ou
• Revenu total moins 1 million de dollars.

Cet article du Texas Comptroller of Public Accounts contient plus de détails.

La Californie a un conseil des taxes de franchise, et ce conseil administre et perçoit les impôts sur le revenu des entreprises et des contribuables individuels.

La Louisiane dispose à la fois d'impôt sur le revenu et de franchise sur les entreprises. L'impôt sur le revenu et l'impôt de franchise sont tous deux imposés aux sociétés ou aux entités imposées en tant que sociétés.

L'impôt de franchise est imposé sur les «capitaux employés en Louisiane» et le taux est:

1 $. 50 pour chaque tranche de 1 000 $ ou une fraction importante de ce capital jusqu'à concurrence de 300 000 $ en Louisiane, et 3 $ pour chaque tranche de 1 000 $ ou plus de 300 000 $ de capitaux employés en Louisiane.

Comment puis-je m'installer pour payer les taxes de franchise dans mon État?

La plupart des entreprises (à l'exception des entreprises individuelles) doivent s'inscrire auprès de l'État dans lequel elles exerceront leurs activités. Donc, si vous démarrez une société, une société de personnes ou une société à responsabilité limitée, vous vous enregistrez en déposant une demande pour ce type d'entreprise spécifique. Votre état vous contactera après avoir enregistré votre entreprise.

Vous pouvez également vérifier auprès de votre département d'état de revenu pour déterminer si votre état a une taxe de franchise ou une autre taxe annuelle sur les entreprises.