Les règles pour demander le statut de chef de famille

Tous les contribuables ne sont pas créés égaux. L'Internal Revenue Code offre cinq différentes options de statut de dépôt à partir de laquelle vous devez choisir lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus. Chef de ménage est l'un des plus avantageux. Les contribuables qui se qualifient comme chef de famille bénéficient d'une déduction standard plus élevée et de tranches d'imposition plus larges par rapport au statut de dépôt unique.

Vous pouvez demander le statut de chef de ménage si vous n'êtes pas marié ou si vous êtes «considéré célibataire» à la fin de l'année et vous avez payé plus de la moitié du coût d'entretien de votre maison pour l'année > et vous avez une ou plusieurs personnes à charge admissibles qui ont vécu avec vous pendant au moins la moitié de l'année.

Oui, c'est un peu compliqué, et ce ne sont là que les règles de base. Des règles spéciales s'appliquent également aux parents séparés et aux couples mariés qui vivent séparés les uns des autres.

Taux d'imposition des ménages et déduction forfaitaire

Le statut de votre déclaration détermine le montant de votre déduction standard et les taux d'imposition que vous devez utiliser lorsque vous calculez votre impôt fédéral sur le revenu pour l'année. La déduction forfaitaire pour chef de famille pour 2017 est de 9 350 $. Comparez cela avec les déclarants célibataires et les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes - elles peuvent demander seulement une déduction standard de 6 350 $. Les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes reçoivent une déduction de 12 700 $, ce qui équivaut à une déduction de 6 350 $ pour chacun d'entre eux, ce qui est encore bien inférieur au montant du chef de ménage.

Le tableau ci-dessous présente les taux d'imposition applicables aux déclarants des ménages pour l'année 2017.

Taux d'imposition ordinaire 2017 pour le statut de chef de famille

[Barème des taux d'imposition Z, Internal Revenue Code section 1 (b)] Si le revenu imposable est
a	b	c	d	e	f	g	sur > mais pas plus de
Revenu imposable	Moins	Soustraire (b) de (a)	Montant de multiplication	Multiplier (c) par (d)	Montant additionnel	Ajouter ( e) et (f)	0 $	13 $, 350
	0 $		× 10%		0 $		13, 350 > 50, 800
13, 350		× 15%		1, 335. 00		50, 800	131, 200 >	50, 800
	× 25%		6, 952. 50		131, 200	212, 500		131, 200
	× 28%		27, 052. 50		212, 500	416, 700		212, 500
> × 33%		49, 816. 50		416, 700	444, 550		416, 700
× 35% >	117, 202. 5 0		444, 550	-		444, 550		× 39. 6%
	126, 950. 00	<	Le test des célibataires	Normalement, un contribuable doit être célibataire le dernier jour de l'année pour déposer en tant que chef de ménage.Cela signifie que vous êtes célibataire, divorcé ou légalement séparé en vertu d'un décret d'entretien distinct. Vous pouvez être «considéré comme célibataire» si vous êtes toujours légalement marié, mais que vous avez vécu dans une résidence séparée de votre conjoint pendant au moins les six derniers mois de l'année, soit du 1er juillet à la fin de décembre.	Vous devez produire une déclaration de revenus distincte de votre conjoint et vous devez toujours remplir les deux autres critères pour le statut de chef de ménage: le test de soutien et le test dépendant admissible.	Le test de soutien	Le test de soutien exige que vous assumiez plus de la moitié du coût d'entretien de votre maison pour l'année. Les coûts admissibles comprennent les dépenses comme les paiements de loyer ou d'hypothèque, les taxes foncières, l'assurance des biens, les réparations, les services publics et l'épicerie. Les contribuables peuvent utiliser la fiche de travail 1 de la publication 501 pour déterminer s'ils répondent au test de support. Les coûts associés aux vêtements, à l'éducation, aux soins médicaux, aux vacances, à l'assurance-vie et au transport ne comptent pas.	L'argent provenant de programmes d'aide publique tels que l'aide temporaire pour les familles nécessiteuses ne compte pas comme un soutien financier fourni par un contribuable qui veut se qualifier pour le statut de chef de ménage. Si vous avez utilisé des fonds de l'une de ces sources, vous ne pouvez pas les inclure comme argent que vous avez personnellement versé pour soutenir votre ménage. Il est considéré comme pas différent de vivre avec une autre personne qui a également donné de l'argent pour les dépenses.

Test de qualification à charge

Une personne qualifiée doit habiter chez vous pendant plus de la moitié de l'année, et c'est la règle la plus compliquée.

Seuls certains types de parents proches peuvent être des personnes qualifiées pour le statut de chef de famille. Ils comprennent:

Votre enfant, enfant par alliance, enfant adoptif, enfant adoptif, frère, soeur ou un descendant de l'une de ces personnes que vous revendiquez comme personne à charge en vertu des règles relatives aux enfants admissibles;

Votre enfant, enfant adoptif, enfant adoptif, enfant adoptif, frère, soeur ou un descendant de l'une de ces personnes que vous auriez le droit de réclamer comme personne à charge en vertu des règles relatives aux enfants admissibles mais avez choisi de ne pas réclamer comme personne à charge parce que vous avez libéré l'exemption de la personne à charge au parent non gardien;

Votre mère ou votre père qui peut être réclamé comme personne à charge en vertu des règles relatives à la qualification;

Votre frère, votre soeur, votre grand-parent, votre nièce ou votre neveu que vous pouvez réclamer comme personne à charge en vertu des règles relatives à la qualification.

L'IRS fournit un tableau détaillé des personnes qualifiées dans le tableau 4 de la publication 501.

Deux exceptions à la règle de résidence

Un contribuable et sa personne qualifiée sont toujours considérés comme résidant dans le même ménage pendant périodes d'absence temporaire en raison de «maladie, éducation, affaires, vacances ou service militaire», selon l'IRS. La règle est qu'il est «raisonnable de supposer que la personne absente retournera à la maison après l'absence temporaire.» Vous devez continuer à garder la maison pendant l'absence.En d'autres termes, si votre enfant vit à l'école pendant une partie de l'année, il est toujours admissible.

• Il existe également une exception spéciale pour les personnes qui soutiennent leurs parents à charge. le test de résidence, même si elle ne réside pas chez vous tant que vous pouvez la réclamer comme personne à charge et que vous répondez au test de soutien. »Si votre personne admissible est votre père ou votre mère, vous pourriez être admissible ménage même si votre père ou votre mère ne vit pas avec vous. Cependant, vous devez pouvoir demander une exemption pour votre père ou votre mère. En outre, vous devez payer plus de la moitié du coût d'entretien d'une maison qui était la maison principale pour l'année entière pour votre père ou votre mère. Vous gardez une maison principale pour votre père ou votre mère si vous payez plus de la moitié du coût de garder votre parent dans une maison de repos ou à domicile pour les personnes âgées », selon l'IRS dans la publication 501.
• Outils pour déterminer le dépôt Statut
• L'IRS a une demande de statut de dépôt sur son site Web intitulé Quel est mon statut de dépôt? Cette application Web prend environ cinq minutes à remplir et peut vous aider à déterminer le statut de dépôt pour lequel vous êtes admissible. Arbre de décision sur l'état de dépôt à la page B-1 de la publication 4012.