Achat d'un bateau ou avion d'affaires

C'est le printemps et en tant que propriétaire d'entreprise, vous pensez peut-être à acheter un bateau pour aller sur la rivière, le lac ou le ruisseau. Ou peut-être envisagez-vous d'acheter un avion et de le louer dans un centre d'aviation générale. Et, hé, peut-être que nous pouvons utiliser le bateau ou l'avion ou des fins commerciales et l'écrire.

Avant d'acheter cet avion ou ce bateau, réfléchissez bien à la façon dont vous voulez l'utiliser à des fins commerciales.

Si vous souhaitez utiliser le bateau ou l'avion pour divertir des clients, des vendeurs ou des partenaires commerciaux, vous devez savoir si les dépenses qui y sont associées sont déductibles. La même réglementation fiscale s'applique aux camping-cars et autres véhicules et installations similaires.

Que sont les installations de divertissement?

Un bateau, comme un avion, un pavillon de pêche ou une maison de vacances, est considéré par l'IRS comme une «installation de divertissement." L'IRS dit:

Une installation de divertissement est Par exemple, un yacht, un pavillon de chasse, un camp de pêche, une piscine, un court de tennis, une piste de bowling, une voiture, un avion, un appartement, une suite d'hôtel ou une résidence de vacances.

L'IRS permet à une entreprise de déduire les frais de divertissement sur votre bateau, tels que les aliments et les boissons, la restauration, le gaz, et les appâts de pêche, mais vous ne pouvez pas déduire les frais directs de votre bateau.

Puis-je déduire des frais d'installations de divertissement en tant que dépenses commerciales?

En règle générale, l'IRS indique que vous ne pouvez pas déduire de frais pour l'utilisation d'une installation de divertissement, y compris un bateau ou un avion. pour les coûts d'amortissement et d'exploitation tels que le loyer, les services publics, l'entretien et la protection.

Frais de représentation sur un Bateau ou avion

Vous pouvez déduire des dépenses personnelles, telles que la nourriture et les boissons, la restauration, l'essence et les appâts de pêche, que vous avez fournies lors d'un spectacle dans un établissement, comme un bateau. Ce ne sont pas des dépenses pour l'utilisation d'une installation de divertissement. Cependant, comme pour les autres dépenses de divertissement, vous devez être en mesure de documenter que ces dépenses sont directement liées ou associées à votre entreprise. Et toutes les dépenses de divertissement sont soumises à la limite de 50%; c'est-à-dire que jusqu'à 50% des dépenses admissibles peuvent être déduites.

Si vous divertissez des employés, vous devez être en mesure de démontrer que le divertissement sur votre bateau a un but commercial. Par exemple, un exercice de «team building» sur un bateau peut ou non passer le contrôle de l'IRS, et les employés peuvent avoir à payer des taxes sur les dépenses.

Les bateaux et les avions en tant qu'entreprise

Si le bateau ou l'avion est utilisé en tant qu'entreprise (location, par exemple), vous pouvez obtenir des avantages fiscaux de cette entreprise.

1.Dépréciation. Vous pouvez déprécier le bateau ou l'avion en tant qu'actif commercial, sur sa durée de vie utile, s'il est qualifié d'actif commercial (voir ci-dessous).

2. Dépenses Vous pouvez déduire les frais d'exploitation du bateau ou de l'avion à des fins commerciales.

L'essence, l'entretien, les frais d'amarrage, l'assurance et les réparations peuvent être inclus dans les frais déductibles.

Ça a l'air d'être une bonne affaire? Peut être. Avant de sauter dans ce bateau et de prendre la mer avec votre entreprise, tenez compte des points suivants:

1. Document l'utilisation des affaires. Vous devez être en mesure de fournir des documents sur l'utilisation du bateau à des fins commerciales. Les documents doivent être (1) contemporains - au moment de l'événement, et (2) inclure des détails - Quand a-t-il été utilisé? À qui servait-il (inclure les noms et les titres)? Quel était le but commercial spécifique?

2. Dépréciation du bateau ou de l'avion L'IRS a désigné une catégorie spécifique d'actifs commerciaux appelée propriété listée, qui inclut les ordinateurs, les automobiles, les bateaux et autres biens pouvant avoir des usages commerciaux et personnels. Ainsi, si vous utilisez votre bateau ou votre avion à des fins d'affrètement, et que vous l'utilisez également pour des raisons personnelles, vous devez documenter le pourcentage de temps que vous utilisez pour les affaires.

Pour être admissibles à l'amortissement, les biens cotés doivent être utilisés principalement (plus de 50%) à des fins commerciales.

3. L'utilisation personnelle devient un revenu. Une fois que vous avez établi que le bateau ou l'avion est un bien commercial, toute utilisation personnelle devient un avantage pour vous personnellement et, oui, vous devez payer des taxes sur cet usage personnel.

4. Bateau ou avion en tant qu'entreprise ou passe-temps. Si vous achetez un bateau ou un avion pour un usage professionnel, vous devez être en mesure de prouver que vous exploitez une entreprise légitime et que vous ne prenez pas seulement des chartes de pêche ou de vol comme passe-temps. Pour éviter l'examen IRS en vertu des règles de «perte de passe-temps», vous devez conserver de bons dossiers d'affaires, montrer que vous avez l'intention de réaliser un profit, et en fait faire un bénéfice.

Vous ne voulez pas vous tracasser en essayant de conserver des registres détaillés de l'utilisation commerciale?

Votre autre option consiste à acheter personnellement le bateau ou l'avion, en abandonnant l'amortissement et les déductions de frais. Cela vous fait gagner beaucoup de temps avec votre conseiller fiscal. Appréciez simplement le bateau, l'employant de temps en temps pour des affaires.

Autres options de propriété

Vous pouvez explorer d'autres options de propriété, telles que la copropriété ou l'établissement de la propriété en tant que partenariat. Même si vous créez une entreprise pour posséder le bateau ou l'avion, les mêmes restrictions fiscales s'appliquent.

Avis de non-responsabilité: Les informations contenues dans cet article et sur ce site Web sont fournies à titre d'information générale et ne sauraient être considérées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation d'entreprise est différente et les taxes et les lois changent. Avant d'envisager d'acheter un bateau ou un autre véhicule ou une installation, assurez-vous de consulter vos conseillers fiscaux et juridiques.