Limites de cotisation sEP-IRA

Un SEP-IRA, ou régime de retraite individuel simplifié, est un régime de retraite particulier qui offre certains avantages importants, notamment la possibilité de bénéficier de plafonds de cotisation beaucoup plus élevés que ceux offerts pour les régimes ordinaires. Plans 401 (k). Les plans du SEP-IRA sont discrétionnaires, ce qui signifie que c'est l'employeur, et non l'employé, qui détermine le montant ajouté à chaque compte d'année en année; e. g. Dans certaines années, l'employeur ne peut rien contribuer, alors que dans d'autres, il peut contribuer le montant maximum autorisé en vertu des limites de contribution en vigueur pour cette année fiscale.

Les limites de contribution du SEP-IRA peuvent être utilisées jusqu'à la dernière date d'extension de la déclaration fiscale du promoteur (souvent septembre de l'année suivant l'année d'imposition si la prolongation maximale est demandée).

SEP-IRA Limites de cotisation de 2005 à 2016

Plus précisément, une entreprise offrant un SEP-IRA peut contribuer entre 0% et 25% de la rémunération d'un employé (20% pour un travailleur indépendant), à condition que la contribution la limite ne dépasse pas les montants suivants:

Année d'imposition de la contribution du SEP-IRA	Limite de cotisation annuelle maximale au SEP-IRA pour les travailleurs de 49 ans et moins	maximum pour déterminer la limite de cotisation du SEP-IRA pour un travailleur indépendant
2005	42 000 $	210 000 $
2006	44 000 $	220 000 $
2007	45 000 $	225 000 $ > 2008
46 000 $	230 000 $	2009
49 000 $	245 000 $	2010
49 000 $	245 000 $	2011
49 000 $	245 000 $	2012
50 000 $	250 000 $	2013
51 000 $	255 000 $	2014 > 52 000 $
260 000 $	2015	53 000 $
265 000 $	2016	53 000 $
265 000		Les limites de contribution du SEP-IRA s'ajoutent à toutes les limites de contribution applicables en vigueur pour un IRA traditionnel ou Roth IRA

. Les cotisations à un SEP-IRA sont déductibles d'impôt pour l'employeur et l'employé n'a pas à payer d'impôts sur le revenu. De plus, l'employé peut profiter des dividendes, intérêts, loyers, gains en capital et autres bénéfices reportés d'impôt jusqu'à ce qu'il commence à effectuer des retraits du compte, auquel cas il est imposé comme un revenu ordinaire sauf si les retraits sont effectués avant l'âge de 59. 5 ans, auquel cas, une taxe de pénalité supplémentaire de 10% est imposée en plus des taxes fédérales, étatiques et locales.

L'un des avantages ou inconvénients de l'utilisation d'un SEP-IRA, selon vos valeurs et votre place à la table, est que la formule de financement choisie par l'employeur doit être appliquée de manière comparable à tous les employés de l'entreprise. Cela peut inclure des employés de autres

entreprises appartenant à l'actionnaire majoritaire, au membre, au partenaire ou au propriétaire unique (e.g. , si vous possédez une usine de fabrication et un lave-auto, les deux entreprises doivent offrir des forfaits de retraite similaires, sinon vous pourriez jouer un jeu entre les deux, transférer le revenu dans l'un d'entre eux et l'utiliser pour maximiser votre revenu. . C'est par conception. Le Congrès ne voulait pas que les familles qui possèdent une entreprise, ou quelques personnes riches au sommet d'une entreprise, puissent s'enrichir grâce à cet abri fiscal merveilleux tout en négligeant les secrétaires, les concierges et les travailleurs au salaire minimum. Le résultat est que moins d'entreprises que vous pourriez espérer profiter du SEP-IRA, préférant plutôt le SIMPLE IRA, qui a des limites de contribution plus faibles. Vous êtes plus susceptible de voir le premier dans le cas d'un consultant très rémunéré travaillant seul, d'une personne seule ou d'un couple marié exploitant une petite entreprise sans employés, ou d'une entreprise soudée où il y a une poignée de partenaires engagés dans une industrie où les marges bénéficiaires sont extrêmement élevées. Par exemple, dans les bonnes circonstances, un couple marié exploitant une entreprise de développement de logiciels à succès qui vendait des applications pourrait ranger 106 000 $ par an dans leurs SEP-IRA entre eux, en prélevant une énorme taxe, en profitant potentiellement des décennies de capitalisation à impôt différé, et de se protéger en cas de faillite. (Les SEP-IRA ont une protection illimitée contre la faillite, ce qui facilite grandement la récupération après un sinistre financier.Vous pouvez sortir du tribunal après avoir liquidé toute votre vie et vous retrouver en train de percevoir des dividendes sur un portefeuille à six ou sept chiffres .)

Veuillez noter que la formule pour les travailleurs indépendants peut être délicate car elle implique le retrait d'une partie de l'impôt sur le travail indépendant. Vous pourriez vouloir consulter un comptable qualifié car il n'y a pas besoin d'aller dans le calcul ici.

Les 3 différents types de formules de limite de cotisation SEP-IRA

Plusieurs formules peuvent être utilisées pour déterminer l'allocation des cotisations au SEP-IRA mais, là encore, elles doivent être appliquées de manière égale à tous les employés. Ces formules de limite de cotisation sont les suivantes:

La formule de limite de cotisation SEP-IRA en dollars plats

- Avec cette formule, chaque employé admissible reçoit une cotisation SEP-IRA du même montant que tous les autres employés. Par exemple, si le promoteur du régime a décidé de déposer 10 000 $ dans chaque compte pour l'année, chaque employé doit recevoir les mêmes 10 000 $.

• La formule limite de cotisation Pro Rata SEP-IRA - Un pourcentage de la rémunération , jusqu'à 25% dans la plupart des cas, est annoncé et le parrain SEP-IRA dépose le montant applicable dans le compte de chaque employé. Pour illustrer: Imaginez une entreprise a trois employés, Jane, John et James. Jane gagne 30 000 $ par année. John gagne 100 000 $ par année. James gagne 500 000 $ par année. La société décide d'égaler 17% de la rémunération pour l'année. Il devrait contribuer 5 $, 100 $ au SEP-IRA de Jane, 17 000 $ au SEP-IRA de John, et 53 000 $ au SEP-IRA de James (la raison pour laquelle James ne peut pas recevoir 125 000 $, c'est parce qu'il a frappé le limite de contribution supérieure de SEP-IRA de 53 000 $ pour l'année d'imposition 2015).
• La formule de limite de cotisation SEP-IRA intégrée - Cette formule permet d'intégrer la formule de sécurité sociale dans les décisions de répartition des cotisations afin que les salariés mieux rémunérés puissent recevoir davantage dans leurs SEP-IRA. N'essayez pas de le faire vous-même. Demandez à un comptable respecté et compétent de s'en occuper, car si vous vous trompez, votre SEP-IRA pourrait être disqualifié et les conséquences fiscales pourraient être désastreuses.
• Pour en savoir plus, lisez notre Guide des limites de cotisation au compte de retraite.