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Taxes payées par des sociétés à responsabilité limitée
Une société à responsabilité limitée est une entreprise exploitée par un ou plusieurs propriétaires, appelés «membres». Si la LLC n'a qu'un seul membre, elle est imposée comme une entreprise à propriétaire unique. Si la LLC a deux membres ou plus, elle est généralement imposée comme une société de personnes (ou elle peut choisir d'être imposée comme une société). Ce type d'entreprise est considéré comme une entité «pass-through», car les impôts de la société sont transmis au propriétaire ou aux propriétaires sur leurs déclarations de revenus personnelles.
Impôt fédéral sur le revenu
Le formulaire d'affaires LLC n'est pas considéré comme une entité fiscale par l'IRS, donc une LLC paie des impôts sur le revenu fédéral basé sur le nombre de membres et les profits / pertes de la LLC sont transmis aux déclarations de revenus des membres.
Taxes LLC à un seul membre
La LLC est considérée comme une entité non prise en compte et le revenu net de l'entreprise est calculé à l'annexe C à partir du formulaire 1040 du particulier pour l'impôt fédéral sur le revenu. Le profit ou la perte de l'annexe C est ajouté aux autres revenus par le propriétaire et son conjoint afin de déterminer le montant total de l'impôt sur le revenu payable par le propriétaire unique.
Taxes LLC à plusieurs membres
La SARL à plusieurs membres produit ses déclarations de revenus en tant que société de personnes. Une société de personnes paie l'impôt sur le revenu en déposant une déclaration de renseignements auprès de l'IRS et les partenaires individuels déposer une annexe K-1 sur leurs déclarations d'impôt individuelles pour montrer leur pourcentage des profits / pertes de la société. Voici le processus:
- Premièrement, la société de personnes dépose une déclaration informative sur le formulaire 1065 et la soumet à l'IRS.
- Ensuite, la part du profit ou de la perte de la société de personnes de chaque partenaire est inscrite à l'annexe K-1.
- L'information K-1 pour chaque partenaire est indiquée sur la ligne 17 du formulaire 1040 du partenaire.
La plupart des États utilisent l'information fédérale pour déterminer le revenu total pour la détermination de l'impôt de l'État.
L'option d'être imposé en tant que société
Une société à responsabilité limitée peut également demander à être imposée en tant que société par actions. Habituellement, cette élection est faite si la structure fiscale serait à l'avantage de l'entreprise. L'élection est soumise sur le formulaire 8832 - Choix de la classification des entités.
Impôt sur le travail indépendant
Les membres de la LLC sont considérés comme des travailleurs autonomes (et non des employés). Chaque membre doit payer des impôts sur le travail indépendant en fonction de sa part du revenu de la LLC. L'impôt sur le travail indépendant est inclus dans le formulaire 1040 pour les impôts fédéraux, calculé selon l'annexe SE, et le total de l'impôt sur le travail indépendant est inclus à la ligne 57 du formulaire 1040.
Autres taxes sur l'emploi
a des employés, l'entreprise doit payer des impôts sur l'emploi, y compris retenir et déclarer les impôts fédéraux et étatiques, payer et déclarer les impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare), les impôts sur les accidents du travail et les impôts sur le chômage.
Taxes foncières
Si la LLC possède un immeuble ou un autre bien immobilier, les taxes foncières doivent être payées sur cette propriété.
Taxes nationales de vente, d'accise, d'utilisation et de franchise
Les sociétés à responsabilité limitée sont tenues de payer les taxes de vente et les taxes d'accise de la même manière que les autres types d'entreprises.
Vérifiez auprès de votre département des recettes de l'état pour plus d'informations sur les taxes de vente et d'accise.
Les sociétés à responsabilité limitée ne sont généralement pas responsables des taxes de franchise, car celles-ci sont prélevées par les États sur les sociétés.
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