Vidéo: Qu'est-ce qu'une Société "Offshore" et à qui s'adresse ce type d'entité ? | Explications & Avantages 2025
Beaucoup de petites entreprises semblent être structurées en LLC ou en S Corporation. Il a été demandé à la CPA Gail Rosen, "Quelle est la différence sur la façon dont ces deux types d'entités sont imposées?" Voici ses réponses à certaines questions fréquemment posées sur les taxes pour ces deux entités commerciales populaires.
Comment une SARL et une S Corp sont-elles taxées?
Toutes les entreprises sont imposées sur leur bénéfice net (ou perte) qui est calculé en prenant les ventes moins les dépenses déductibles admissibles.
Une taxe de LLC est payée sur la déclaration de revenus du propriétaire sur la base du pourcentage de propriété dans la société. Si vous êtes propriétaire à 50% d'une LLC, avec 120 000 $ de bénéfice net, vous payez de l'impôt sur 50% de ce bénéfice net (60 000 $) sur votre déclaration de revenus personnelle.
An S Corporation verse un salaire raisonnable au propriétaire d'une entreprise. Ensuite, tout bénéfice ou perte restant (après avoir soustrait le salaire du propriétaire à titre de dépense déductible) est imputé à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Supposons que vous êtes propriétaire à 50% d'une entreprise rentable et que vous touchiez un salaire de 50 000 $. La société a un bénéfice net de 20 000 $ auquel vous avez droit à 50%; par conséquent, sur votre déclaration de revenus personnelle, vous paieriez un impôt sur le salaire de 50 000 $ plus 10 000 $ de bénéfice, ce qui équivaut à 60 000 $ du revenu d'entreprise total imposable.
Quelle est la différence entre le coût de maintien d'une entité en tant que LLC et celui d'une société S?
Une société S paie généralement plus d'impôt qu'une LLC en raison des charges sociales supplémentaires et des impôts sur les sociétés qui peuvent être applicables.
Tout salaire que la société S verse à un propriétaire est soumis à l'impôt sur le chômage et l'invalidité. Un propriétaire individuel d'une LLC ne paie pas les impôts de chômage ou d'invalidité de l'État et économise donc les coûts de payer ces charges sociales. Cela signifie également que parce qu'une LLC ne paie pas dans ces fonds, le propriétaire (s) n'ont pas droit à des prestations de chômage ou d'invalidité.
De nombreux États exigent également un impôt minimum sur les sociétés qui peut être plus coûteux que les frais associés à une LLC. Ces taxes varient selon l'état, donc vous devriez faire des recherches ou consulter un CPA dans votre région.
Dans le passé, les propriétaires de sociétés du groupe S pouvaient éviter de payer la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur les profits qu'ils tiraient de leur entreprise après avoir touché un salaire raisonnable. À compter de 2011, de nouvelles lois ont supprimé cet avantage pour de nombreuses petites sociétés de services professionnels.
On dirait qu'une S Corporation est plus coûteuse. Y a-t-il une raison pour laquelle je devrais envisager d'être une S Corporation?
Beaucoup de nouvelles entreprises sont aujourd'hui des consultants indépendants qui travaillent en tant qu'entrepreneurs indépendants pour principalement un client.Cet arrangement a beaucoup de risques puisque l'IRS peut regarder la relation et déterminer que le consultant aurait dû être embauché comme un employé par rapport à un entrepreneur indépendant. Toutefois, si le consultant structure l'entreprise en société anonyme, l'IRS n'a pas de problème avec la relation, puisque le propriétaire est structuré en société et paie l'impôt sur le chômage et l'invalidité.
Comme je l'ai indiqué ci-dessus, une LLC paie l'impôt sur le bénéfice net en effectuant des paiements trimestriels estimés à l'IRS.
J'ai des clients qui ne sont pas diligents pour payer leurs estimations trimestrielles et qui ont donc des ennuis avec l'IRS. Ces gens ont intérêt à se structurer en tant que société et à utiliser un service de paie pour que leurs impôts soient automatiquement retirés de leur salaire.
Un avocat devrait toujours être consulté au sujet de la protection de responsabilité limitée qu'une LLC donne contre une société. J'ai toujours cru que toutes les entreprises devraient payer une bonne assurance responsabilité pour la protection ultime.
Avez-vous d'autres conseils pour faciliter cette décision compliquée aux nouveaux propriétaires d'entreprise?
J'ai généralement conseillé à la plupart de mes nouveaux clients d'affaires de commencer avec une entité LLC. La loi fiscale vous permet de passer en franchise d'impôt à une société S une fois que vous êtes une LLC. Mais, vous ne pouvez pas faire l'inverse. Une fois que vous êtes une société S, vous ne pouvez pas passer à une LLC.
Il y a toujours d'autres considérations fiscales, juridiques et financières à prendre en compte pour prendre une décision aussi importante. Utilisez les services d'un bon CPA pour discuter de votre situation spécifique.
Comment les taxes LLC vs S Corp affectent une entreprise d'une personne?
En plus de ce que Gail Rosen a évoqué ci-dessus, je reçois des questions de plusieurs propriétaires d'entreprises qui envisagent une LLC contre une S Corp. Pour une entreprise unipersonnelle, il y a peu d'avantages à former une S Corp et évitez les taxes. Si l'entreprise a des revenus provenant de la vente de produits, cela peut sembler logique, mais si tout le revenu est généré par le travail de l'individu, il y a peu d'avantages fiscaux.
Voici un exemple:
Faye a une entreprise de consultation; tout son revenu provient de son travail. Si elle possède une LLC, tous les profits de l'entreprise sont imposables pour elle en tant que propriétaire. Si elle possède un S Corp, elle devient un employé et son salaire devient une dépense. Mais elle doit se payer un salaire raisonnable, comme indiqué ci-dessus. Un salaire raisonnable est probablement tout son revenu, alors elle va probablement encore payer l'impôt sur les sociétés pour presque tout son revenu net.
Clause de non-responsabilité: Les informations contenues dans ce site sont destinées à un usage général, pour vous aider à comprendre les bases. Ce n'est pas destiné à être un conseil fiscal ou juridique. Consultez votre CPA ou avocat pour discuter de vos questions d'affaires spécifiques.
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