TPS / TVH et les taux de la taxe de vente provinciale (TVP) au Canada

Devez-vous facturer la taxe de vente provinciale ou la taxe de vente au détail (TVP ou TVD) sur les produits et / ou services offerts par votre petite entreprise? Malgré les tentatives du gouvernement du Canada de convaincre les provinces qui imposent des taxes de vente provinciales de combiner leur TVP avec la taxe fédérale sur les produits et services (TPS) pour créer une taxe de vente harmonisée (TVH), toutes les provinces ne l'ont pas fait.

Si vous avez la chance de faire des affaires en Alberta, au Yukon, au Nunavut ou dans les Territoires du Nord-Ouest, vous n'avez pas à vous soucier d'imposer des taxes de vente provinciales sur les biens ou services que vous vendez dans votre province ou territoire parce qu'il n'y en a pas.

Mais dans le reste du pays, la situation de la taxe de vente provinciale est plus compliquée. L'Ontario, la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick, l'Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve-et-Labrador fonctionnent selon un régime fiscal «harmonisé»; ils ont combiné leurs taxes de vente provinciales et la taxe fédérale sur les produits et services (TPS). Ainsi, au lieu de facturer séparément la TPS et la TVP, vous facturez la TVH unique (taxe de vente harmonisée).

Le Manitoba, la Saskatchewan, la Colombie-Britannique et le Québec traitent la taxe de vente provinciale comme étant distincte de la taxe fédérale sur les produits et services, de sorte que la TVP et la TPS sont imputées séparément sur les factures de ces provinces. Pour rendre les choses encore plus confuses, le Manitoba qualifie ses systèmes de taxe de vente provinciaux de taxes de vente au détail plutôt que de TVP - et il y a aussi le Québec qui a sa propre taxe (la taxe de vente du Québec ou la TVQ).

Le taux de la taxe de vente provinciale diffère d'une province à l'autre et est normalement facturé sur le prix de vente de l'article avant l'application de la TPS.

Provinces qui perçoivent la taxe sur les produits et services (TPS) seulement

Alberta - TPS 5%

• Territoires du Nord-Ouest - TPS 5%
• Nunavut - TPS 5%
• Yukon - TPS 5%
• Provinces facturant la taxe de vente harmonisée (TVH)

Ontario - TVH - 13%

• Nouveau-Brunswick - TVH 15% (au 1er juillet 2016)
• Nouvelle-Écosse - TVH 15%
• Terre-Neuve-et-Labrador - TVH 15% (au 1er juillet 2016)
• Île-du-Prince-Édouard - TVH 15% (au 1er octobre 2016)
• Provinces qui perçoivent séparément la TPS et la TVP

Colombie-Britannique - TPS 5% et 7% TVP (entrée en vigueur le 1er avril 2013: consultez «Votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la C.-B.»)

• Saskatchewan - TPS 5% et TVP 6%
• Manitoba - TPS 5% et TVD 8% (taxe de vente au détail)
• Québec - TPS 5% et TVQ (taxe de vente du Québec) 9 975% (À compter du 1er janvier 2013, la TVQ n'est plus perçue sur la TPS.)
• Même si la TVP est appelée taxe de vente au détail dans de nombreuses provinces, cela ne signifie pas que la TVP s'applique uniquement aux commerces de détail.Les taxes de vente provinciales sont perçues sur les biens et services au détail, que vous exploitez une entreprise de vente au détail traditionnelle ou non.

Cependant, les biens et services taxables varient d'une province à l'autre et il existe même des taux variables de TVP dans une province donnée. Il est donc important que vous vous familiarisiez avec les catégories des taxes, des impôts non taxables et des taxes. exonérez les biens et services qui s'appliquent à la province où vous faites affaire.

Vérifiez avant d'expédier

Et si vous expédiez des biens ou des services à l'extérieur de la province, vous devrez également vous familiariser (et même vous inscrire à la collection de) la TVP dans les provinces et les territoires où vous expédiez; voir ce que les propriétaires d'entreprise devraient savoir au sujet de la taxe de vente provinciale.

Règles de TPS / TVH / TVP pour les particuliers et les entités des Premières nations

En général, la TPS / TVH / TVP n'est pas facturée aux Indiens inscrits, aux bandes indiennes ou aux entités de bande pour les biens ou services vendus sur les terres de réserve. Il en va de même pour les biens / services achetés hors réserve mais livrés à une réserve. Une documentation appropriée, comme un certificat de carte de statut d'Indien, peut être demandée par le vendeur. Pour en savoir plus sur les règles relatives à la TPS / TVH pour les premières nations, consultez la TPS / TVH et les peuples autochtones (Agence du revenu du Canada). Pour plus de renseignements sur les règles de la TVP pour les Premières Nations de la Colombie-Britannique, voir Ventes aux Premières Nations.

Bien que les taxes fédérales ou provinciales puissent ne pas s'appliquer dans les réserves, certaines bandes ont adopté leurs propres lois fiscales, qui peuvent comprendre des taxes de vente. D'autres bandes ont adopté des taxes sur les ventes ou des biens et services administrées par l'Agence du revenu du Canada, comme la TVPN (taxe de vente des Premières nations) ou la TPSPN (taxe sur les produits et services des Premières nations).

Pour de plus amples renseignements, y compris une liste des bandes ayant conclu des accords fiscaux avec Revenu Canada, voir la fiche de renseignements - Fiscalité des gouvernements autochtones.

Tout sur la connaissance des règles

La tarification, l'enregistrement et la remise des taxes de vente provinciales ne sont pas une tâche difficile une fois que vous connaissez les règles et comment les appliquer à votre entreprise. Espérons que cette introduction sur les taxes de vente provinciales vous a donné certaines des connaissances dont vous avez besoin pour gérer les taxes de vente au détail. Si vous devez également facturer la TPS sur vos ventes, vous voudrez lire Grappling With the TPS / TVH.