Taxe de vente provinciale (TVP) pour les entreprises en ligne

"Si je fais des ventes en ligne à des gens d'autres provinces, dois-je facturer et verser les taxes de vente d'autres provinces?" est l'une des questions les plus courantes sur le commerce électronique canadien.

Cet article explique comment gérer les taxes de vente provinciales (TVP) sur vos ventes en ligne.

Page 1 explique les règles fiscales de base régissant la TPS, la TVH et la TVP, en mettant l'accent sur celles qui s'appliquent lorsque votre entreprise expédie des biens ou fournit des biens ou des services à l'extérieur de la province.

Page 2 liste les taux de TVH et de TVP de toutes les provinces et explique les règles de la TVP de chaque province qui s'appliquent aux entreprises de l'extérieur de la province.

La réponse générale à la question dans la phrase d'introduction est "Oui". Les entreprises en ligne sont taxées tout comme les entreprises hors ligne et physiques, donc les mêmes règles s'appliquent généralement.

Cependant, comme toujours au Canada, la réponse est compliquée par des règles différentes selon les provinces.

TPS et TVH

Nous ne pouvons toutefois pas parler de la taxe de vente provinciale (TVP) sans parler de la taxe sur les produits et services (TPS). En règle générale, si vous vendez des produits et / ou des services taxables à des particuliers au Canada, vous facturez et remettez la TPS au gouvernement fédéral. (Vous ne facturez pas la TPS sur les produits et / ou services taxables expédiés à des personnes dans d'autres pays, tels que les États-Unis.)

Bon nombre de propriétaires de petites entreprises savent que vous n'avez pas à facturer et à verser la TPS si vous êtes un petit fournisseur.

Cependant, il semble y avoir une idée fausse générale selon laquelle le concept de petit fournisseur s'applique également à la taxe de vente provinciale - qui n'est pas la véritable taxe - ce qui n'est pas vrai, sauf en Colombie-Britannique. Voir Est-ce que votre entreprise doit s'inscrire à la TVP en Colombie-Britannique? (Notez que la Colombie-Britannique est revenue à un système de taxe de vente provincial le 1er avril 2013).

Dans d'autres provinces, le fait de vous inscrire ou de percevoir la TVP n'a rien à voir avec la taille de votre entreprise ou le volume de votre Ventes. C'est juste une question de savoir si vous vendez des produits et / ou des services taxables.

Et comme cinq provinces ont une taxe de vente harmonisée (Ontario, Nouvelle-Écosse, Nouveau-Brunswick, Île-du-Prince-Édouard * et Terre-Neuve-et-Labrador), vous voudrez vous inscrire volontairement à la TPS. (Vous avez également avantage à le faire parce qu'en tant qu'inscrit à la TPS, vous pourrez demander des crédits de taxe sur les intrants pour les produits et services que vous achetez pour votre entreprise.) Voici comment s'inscrire à la TPS / TVH.

* L'Île-du-Prince-Édouard est passée d'un système de TVP à un système de TVH le 1er avril 2013; le taux combiné de la TVH à l'Île-du-Prince-Édouard est de 14%, dont 5% représenteront la partie fédérale et 9% la partie provinciale.

Règles fiscales générales

Les règles générales pour déterminer les taxes à appliquer à votre vente de commerce électronique canadien sont:

1) Si vous vendez des biens ou des services dans votre propre province, les règles fiscales pour votre propre province ou territoire s'appliquent. Par exemple, si votre entreprise exerce ses activités en Ontario et que vous vendez un article en ligne à quelqu'un en Ontario, vous facturerez la TVH de 13% sur la vente.

2) si vous vendez des biens ou des services à l'extérieur de la province, vous facturez le taux de la TPS / TVH en fonction de l'endroit où les biens sont expédiés. Par exemple, si votre entreprise est exploitée en Ontario (TVH 13%) et que vous vendez un article en ligne à quelqu'un en Nouvelle-Écosse (TVH 15%), vous facturerez 15% de TVH sur la vente.

3) Si vous vendez des biens ou des services hors de la province à l'Alberta, aux Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut ou au Yukon, vous ne facturez que la TPS (5%) sur la vente.

Notez que tous ces exemples supposent que vous vendez des biens et services taxables.

Mais que se passe-t-il si vous vendez quelque chose en ligne à quelqu'un en Colombie-Britannique, au Manitoba, en Saskatchewan ou au Québec? Les quatre provinces ont une taxe de vente provinciale.

Attitude générale de la TVP

Le consensus semble être que les divers gouvernements provinciaux veulent que les vendeurs de l'extérieur de la province s'inscrivent, perçoivent et versent les taxes de vente provinciales applicables même lorsqu'ils effectuent des ventes en ligne. Certaines provinces ont inscrit cette exigence dans la loi alors que d'autres ne demandent que poliment, soulignant que cela serait une commodité pour les consommateurs de leur province.

Ventes en ligne au Canada: quelles taxes percevez-vous pour chaque province?

En tant que détaillant en ligne acceptant et expédiant des commandes au Canada, la liste des taxes que vous devriez percevoir et verser sur vos ventes en ligne ressemble à ceci:

• BC - TPS 5% et 7% PST (Ceci est entré en vigueur 1 avril 2013: Pour plus de renseignements, consultez la section Votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la C.-B.?)
• Alberta - TPS 5%
• Saskatchewan - TPS 5% et TVP 6% volontairement (sauf province d'origine) > Manitoba - TPS de 5% et TVP de 7%
• Ontario - TVH - 13%
• Québec - TPS de 5% et TVQ (taxe de vente du Québec) 9 975% (Notez qu'à compter du 1er janvier 2013, la TVQ )
• Nouveau-Brunswick - TVH 13%
• Nouvelle-Écosse - TVH 15%
• Terre-Neuve-et-Labrador - TVH 13%
• Île-du-Prince-Édouard - TVH 14% (à noter entré en vigueur le 1er avril 2013).
• Territoires du Nord-Ouest - TPS 5%
• Nunavut - TPS 5%
• Yukon - TPS 5%
• (* Dans votre province, l'inscription à la TVP / TVD est obligatoire si vous vendez des produits taxables et / ou services.)

Cela signifie que vous devez vous inscrire en tant que fournisseur de la taxe de vente provinciale auprès de chacune des provinces avec lesquelles vous ferez affaire et vous devrez percevoir et remettre la taxe de vente en conséquence.

Taxe de vente provinciale (TVP) et fournisseurs de l'extérieur de la province, par province

Voici ce que les provinces qui ont une taxe de vente provinciale ont à dire au sujet des ventes en ligne.

BC

Voyez-vous que votre entreprise doit s'inscrire à la TVP en Colombie-Britannique?

Manitoba

La taxe de vente provinciale est appelée taxe de vente au détail (TVD) au Manitoba.

Les entreprises de l'extérieur de la province qui vendent ou louent des produits taxables aux acheteurs manitobains doivent être inscrites comme vendeurs en vertu de la Loi et percevoir la TVD si toutes les circonstances suivantes sont présentes:

"1) Le vendeur sollicite l'ordre de vente au Manitoba, directement ou par l'intermédiaire d'un agent, par la publicité ou par tout autre moyen, e.g. en personne, par téléphone, courrier, courriel, télécopieur, affiches, télévision ou journal destiné aux clients du Manitoba,

2) Le vendeur accepte les commandes provenant du Manitoba pour l'achat de biens meubles corporels. La commande peut être commandée par téléphone, par Internet, par courriel, par télécopieur, par lettre ou par tout autre moyen depuis un endroit au Manitoba jusqu'au vendeur ou agent situé au Manitoba ou à l'extérieur du Manitoba,

3). utiliser au Manitoba, i. e. pas pour la revente, et

4) Le vendeur fait livrer les marchandises au Manitoba, i. e. , livrés par le vendeur ou expédiés par le transporteur public, que les marchandises soient expédiées ou non à un coût précis pour le client »(Bulletin de la TVR 004: Renseignements à l'intention des vendeurs.)

Saskatchewan

Saskatchewan une ligne de conduite stricte sur les ventes en ligne La réponse à la question «Je suis un vendeur non résident qui effectue des ventes dans la province. Dois-je percevoir des taxes sur mes ventes? »Est:

« Toutes les personnes qui effectuent des ventes taxables en Saskatchewan devraient obtenir un permis et percevoir la taxe. Les entreprises non-résidentes devraient envisager de devenir agréées par commodité pour leurs clients. Si les entreprises non-résidentes ne perçoivent pas la TVP au moment de la vente, leurs clients sont tenus d'auto-évaluer et de remettre la taxe »(Questions courantes de la taxe de vente provinciale de la Saskatchewan)

Québec

Le gouvernement du Québec supposer que les fournisseurs de l'extérieur de la province s'inscriront et percevront et remettront la taxe de vente, y compris les gens qui font des ventes en ligne.La Loi sur les ventes au détail du Québec mentionne les entreprises de l'extérieur de la province qui s'enregistrent avant de vendre des (et encore une fois, si le vendeur n'a pas perçu la taxe de vente du Québec, on s'attend à ce que les acheteurs déclarent et remettent la taxe).

N'est-ce pas beaucoup de paperasse supplémentaire?

Oui, ça l'est. Vous ne pouvez pas faire grand-chose pour vous débarrasser de tous ces documents supplémentaires et de la tenue de livres liés à vos ventes en ligne Certaines entreprises canadiennes établies en ligne limitent les zones d'expédition. clients en Ontario. vendre uniquement des biens et / ou des services non taxables.

La situation des ventes en ligne est encore compliquée par le fait que les biens et / ou les services qui peuvent être exonérés d'impôt dans une province peuvent être traités différemment dans une autre. Prenez donc toutes les informations ci-dessus à titre indicatif et assurez-vous de vérifier auprès des ministères des finances et des recettes des différentes provinces pour savoir si vous devez percevoir et verser la taxe provinciale lorsque vous expédiez à des clients qui y résident. Il y a des liens vers ceux-ci dans la section Taxe de vente provinciale de ce site Web. Quand il s'agit de taxes, vous ne pouvez pas vous permettre de vous tromper.