Aperçu des types d'entités commerciales

Bien qu'il existe diverses désignations au niveau de l'État aux fins de l'impôt fédéral, il existe seulement six formes d'organisations commerciales:

• Propriétaire unique (formulaire 1040, annexe C ou annexe F), > C-Corporation (formulaire 1120),
• S-Corporation (formulaire 1120S),
• société de personnes (formulaire 1065),
• fiducie (formulaire 1041) et
• organisme sans but lucratif (formulaire 990)
• Vous remarquerez peut-être que la société à responsabilité limitée (LLC) n'est pas répertoriée ci-dessus.

C'est parce qu'une LLC peut être traitée (à des fins fiscales) en tant que propriétaire unique, en tant que société de personnes, en tant que société C ou en tant que S-corporation. Les propriétaires de la société à responsabilité limitée (LLC) peuvent choisir quel traitement fiscal s'appliquera. Par défaut, une LLC avec un seul propriétaire est considérée comme une entité non prise en compte, de sorte que la LLC est traitée à des fins fiscales de la même manière que le propriétaire de la LLC est imposée.

Par défaut, une LLC avec deux propriétaires ou plus est considérée comme une société de personnes. Une LLC peut se retirer du traitement par défaut en choisissant d'être traitée comme une société. Après avoir choisi d'être traité comme une société, les propriétaires d'une LLC peuvent choisir d'être traités comme une société anonyme. (Pour plus de détails, voir la publication 3402, Fiscalité des sociétés à responsabilité limitée.)

Aperçu de chaque type d'organisation commerciale

Les entreprises individuelles

sont des entreprises non constituées en société. Ils sont aussi appelés entrepreneurs indépendants, consultants ou pigistes. Il n'y a aucun formulaire à remplir pour démarrer ce type d'entreprise. La seule chose que vous devez faire est de déclarer le revenu et les dépenses de votre entreprise sur votre formulaire 1040, annexe C. C'est la forme d'entreprise la plus facile à mettre en place, et la plus facile à dissoudre. (Une société à responsabilité limitée qui n'a qu'un seul actionnaire, soit une société à responsabilité limitée, est imposée à titre de propriétaire unique dans l'annexe C.)

Les sociétés C

sont des sociétés constituées en société. Les actionnaires de C-corporations ont une protection de responsabilité limitée, et les sociétés ont une entière discrétion sur le montant des bénéfices qu'elles peuvent distribuer ou conserver. Les sociétés sont présumées être des entités à but lucratif. Les sociétés doivent avoir au moins un actionnaire. Les sociétés S

sont un type de société. Les actionnaires de S-corporations ont une protection de responsabilité limitée, et les sociétés ont une entière discrétion sur le montant des bénéfices qu'elles peuvent distribuer ou conserver. Une S-corporation doit avoir au moins un actionnaire, et ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires. Le revenu net de la S-corporation est imputé comme revenu à l'actionnaire, même si la S-corporation décide de conserver tout ou partie du revenu net. Les partenariats

sont des entreprises non constituées en société. Comme les sociétés, les partenariats sont des entités distinctes des actionnaires.Contrairement aux sociétés, les sociétés de personnes doivent avoir au moins un associé commandité qui assume une responsabilité illimitée pour l'entreprise. Les partenariats doivent avoir au moins deux partenaires. Le revenu net de la société de personnes est imputé à titre de revenu aux associés, même si le partenariat décide de conserver une partie ou la totalité du revenu net. Les fiducies

sont généralement constituées au décès d'un individu et visent à assurer la continuité des investissements et des activités commerciales de la personne décédée. Nous ne discuterons plus des fiducies. Les organismes sans but lucratif

sont des sociétés constituées à des fins caritatives, civiques ou artistiques. Les organismes sans but lucratif sont généralement exemptés de l'impôt fédéral et de l'État sur leur revenu, et ils sont souvent appelés «organisations exemptées». Les organismes sans but lucratif déclarent leurs activités, revenus et actifs pour s'assurer qu'ils sont en conformité avec les lois fédérales et étatiques régissant les organismes de bienfaisance. Comme mentionné ci-dessus, les entreprises individuelles, les sociétés S et les partenariats sont imposés au niveau des actionnaires. Les sociétés, cependant, sont imposées au niveau de l'entreprise.

Les considérations commerciales jouent un rôle crucial pour décider quelle forme d'organisation est la meilleure pour votre entreprise.

Équilibrer les avantages fiscaux de l'incorporation avec divers besoins commerciaux et juridiques.

Ressources pour choisir comment incorporer votre entreprise

Traitement fiscal de divers organismes commerciaux

Les considérations commerciales et juridiques de la constitution de votre entreprise