Déduction pour frais médicaux

Depuis 2013, les particuliers peuvent déduire les frais médicaux comme une déduction détaillée seulement s'ils représentent plus de 10% de votre revenu brut rajusté. Les déductions détaillées sont inscrites sur votre formulaire Annexe A. Avant 2013, les frais médicaux pouvaient être déduits s'ils dépassaient 7,5% de votre revenu brut rajusté.

Déduction des frais médicaux pour le contribuable, les personnes à charge et, dans certains cas, pour les non-personnes à charge

Les particuliers peuvent déduire les frais médicaux pour eux-mêmes, leur conjoint et les personnes à leur charge sous forme de déduction détaillée.

De plus, les contribuables peuvent déduire les frais médicaux d'une personne qui n'était pas considérée comme personne à charge, sauf dans les circonstances suivantes:

• «Votre enfant que vous ne demandez pas comme personne à charge en raison des règles applicables aux enfants de »
• « Toute personne que vous auriez pu réclamer à titre de personne à charge, sauf si cette personne a reçu 3 900 $ ou plus de revenu brut ou a produit une déclaration conjointe. »
• « Toute personne que vous pourriez avoir réclamé comme personne à charge sauf que vous, ou votre conjoint si vous déposez conjointement, peuvent être réclamés à titre de personne à charge sur la déclaration de quelqu'un d'autre »(selon les instructions de l'annexe A).

Règles spéciales pour les personnes à charge de parents séparés

Les contribuables peuvent déduire les frais médicaux de leurs enfants, même si le contribuable autorise l'autre parent de l'enfant à réclamer l'enfant comme personne à charge. Dans cette situation, chaque parent peut déduire les frais médicaux que chacun d'eux a payé pour l'enfant.

Le parent qui ne demande pas la personne à charge peut toujours déduire les frais médicaux de l'enfant en vertu de la règle spéciale pour les enfants de parents séparés. Et l'autre parent peut déduire les frais médicaux de l'enfant qu'ils ont payés en vertu de la règle générale qui permet aux gens de déduire les frais médicaux pour eux-mêmes et pour les personnes à leur charge.

Règles spéciales pour les non-personnes à charge gagnant le montant de l'exonération personnelle

Les contribuables peuvent déduire les frais médicaux qu'ils ont payés pour des personnes qui autrement seraient admissibles à titre de personne à charge sauf que la personne gagne plus que l'exemption personnelle montant au cours de l'année. L'IRS donne l'exemple suivant de cette règle spéciale:

«Vous avez fourni plus de la moitié du soutien de votre mère mais vous ne pouvez pas la réclamer comme personne à charge parce qu'elle a reçu 3 900 $ en 2013. Vous pouvez inclure à la ligne 1 les frais dentaires que vous avez payés en 2013 pour votre mère »(selon les instructions de l'annexe A).

Dans cet exemple, alors que la mère a effectivement récupéré le montant de l'exemption personnelle, le déclarant pouvait toujours réclamer "tous frais médicaux ou dentaires" qu'il avait payés pour sa mère en 2013 en déclarant simplement ces chiffres sur leur Planifier un.

Seuls les frais remboursables après impôt sont inclus dans la déduction pour frais médicaux

Seuls les frais médicaux qui ne sont pas remboursés par l'assurance sont inclus dans la déduction pour frais médicaux. Par exemple, si un médicament d'ordonnance coûte 50 $ et que vous payez 30 $ et que votre assurance paie l'autre 20 $, vous ne pouvez déduire que les 30 $ que vous avez payés.

De même, les dépenses médicales payées à l'aide de dollars avant impôts provenant d'un compte de dépenses flexible, d'un compte d'épargne santé ou d'un remboursement de santé ne sont pas incluses dans la déduction détaillée des frais médicaux.

Quels types de coûts peuvent être déduits comme frais médicaux

Pour être déductible d'impôt, la dépense doit satisfaire à l'une des conditions suivantes:

• Être liée au diagnostic, au traitement, à l'atténuation, au traitement ou à la prévention de maladie,
• Traitement affectant toute structure ou fonction du corps,
• Transport aller et retour,
• Services de soins de longue durée, ou
• Assurance de soins médicaux ou de soins de longue durée. (Internal Revenue Code section 213 (d) (1))

"Les frais médicaux doivent être principalement pour atténuer ou prévenir un défaut physique ou mental ou une maladie", note l'IRS dans la publication 502, mais «ils ne comprennent pas les dépenses qui sont simplement bénéfiques pour la santé générale, tels que des vitamines ou des vacances. " Traitements fournis par des médecins, chirurgiens, dentistes, chiropraticiens, psychologues, psychiatres et professionnels médicaux similaires peuvent être déduits.

L'IRS fournit une liste assez longue d'exemples de frais médicaux admissibles à la déduction. Cette liste se trouve dans la publication 502.

Quand déduire les frais médicaux

Déduisez les frais médicaux dans l'année où vous avez payé la dépense en espèces, par chèque ou par carte de crédit, même si les services médicaux ont été fournis dans une année différente.

Où déduire les frais médicaux dans la déclaration de revenus

Les frais médicaux sont déduits à l'annexe A, ligne 1. Les lignes 2 et 3 de l'annexe A calculent la limite des frais médicaux. La ligne 4 de l'annexe A indique la partie déductible des frais médicaux.

Limites de la déduction pour frais médicaux

Les frais médicaux sont déductibles dans la mesure où le total de vos frais médicaux dépasse 10% de votre revenu brut rajusté. En d'autres termes, additionnez tous vos frais médicaux, puis soustrayez 10% de votre revenu brut ajusté. Cette limite de 10% sert de plancher ou de seuil: les montants inférieurs au seuil de 10% ne sont pas déductibles. Le plancher de 10% est nouveau pour 2013. En 2012 et les années précédentes, le plancher était de 7,5% du revenu brut ajusté.

Cependant, les personnes ayant atteint l'âge de 65 ans à la fin de l'année ont un seuil de déduction médicale inférieur à 7. 5% du revenu brut ajusté. Le seuil de revenu brut ajusté de 7,5% demeure en vigueur pour les années de 2013 à 2016 pour les personnes de 65 ans et plus. Règles spéciales

Règles spéciales pour déduire l'assurance maladie

Les particuliers peuvent déduire les primes d'assurance santé, dentaire, de soins de longue durée et de soins de la vue, mais seulement si ces primes ont été payées après impôt.Les personnes qui ont une assurance collective par l'intermédiaire de leur employeur paient habituellement ces primes avec des dollars avant impôt.

Les particuliers peuvent déduire des primes pour les non-personnes à charge seulement si le non-dépendant répond à l'une des trois exceptions décrites ci-dessus.

Part de l'assurance-maladie Une prime peut être déduite si un contribuable n'est pas couvert par la sécurité sociale et volontairement inscrit dans la partie A de Medicare.

Les primes de la partie B et les primes Medigap peuvent être déduites.

Medicare partie D primes d'assurance médicaments peuvent être déduits.

Les retenues pour soins de longue durée sont limitées. Pour

2013 , le montant maximal qui peut être déduit pour les primes d'assurance de soins de longue durée: Âge

Déduction pour soins de longue durée maximum	40 ou
360	41 -50
680 $	51-60
1 360 $	61-70
3 $, 640	71+
4 550 $

Règles spéciales pour Transport médicalement connexe

Une personne peut déduire les frais de transport vers et depuis un établissement de soins de santé. Le transport doit être «principalement pour et essentiel aux soins médicaux» (Publication 502). Les frais suivants peuvent être inclus dans le coût du transport médical:

"Tarifs d'autobus, de taxi, de train ou d'avion ou d'ambulance,

• " Frais de transport d'un parent qui doit accompagner un enfant ayant besoin de soins médicaux soins,
• "Frais de transport d'une infirmière ou d'une autre personne pouvant donner des injections, des médicaments ou tout autre traitement requis par un patient qui se déplace pour recevoir des soins médicaux et est incapable de voyager seul, et
• visites régulières pour voir un malade mental à charge, si ces visites sont recommandées dans le cadre du traitement »(Publication 502).
• Si une personne voyage en voiture, elle peut déduire les miles qu'elle a parcourus en utilisant le taux de kilométrage Le coût du stationnement et des péages est ajouté au taux de kilométrage standard.

Tirer le meilleur parti de vos frais médicaux Déductions fiscales

Frais médicaux prépayés

• Transférer les dépenses de poche dans des dépenses flexibles comptes, remboursement de soins de santé ou comptes d'épargne santé
• Incluez tous les frais médicaux déductibles pour chaque membre admissible du ménage

Prépayer les frais médicaux

est une stratégie pour augmenter vos déductions médicales. Par exemple, supposons que vous ayez suffisamment de frais médicaux pour dépasser le seuil de 10% du revenu brut ajusté cette année, mais l'année prochaine vous n'auriez probablement pas assez de dépenses pour franchir le seuil. Vous voudrez peut-être prépayer certaines dépenses médicales afin que vous puissiez augmenter votre déduction médicale pour l'année où vous serez en mesure de prendre la déduction. Retarder le paiement des frais médicaux

est une stratégie pour transférer vos déductions médicales à une année où vous aurez suffisamment de frais médicaux pour être admissible à la déduction. Supposons que vous ayez 500 $ de frais médicaux cette année, mais l'année prochaine, vous aurez 10 000 $ de frais médicaux. Vous pouvez retarder les frais médicaux de 500 $ et le payer l'année suivante, quand il peut être ajouté aux 10 000 $ de dépenses. Transférer les frais médicaux personnels

dans des comptes de dépenses flexibles, des comptes d'épargne santé ou des accords de remboursement de frais de santé, si possible. C'est une stratégie pour être en mesure de déduire le montant total de vos frais médicaux. En utilisant un compte de dépenses flexible par l'intermédiaire de votre employeur, vous pouvez mettre de côté des dollars avant impôt sur votre salaire, puis utiliser ces dollars avant impôt pour payer vos frais médicaux et dentaires. La même chose vaut pour les comptes d'épargne santé. Un inconvénient, cependant, est que tous les employeurs n'offrent pas des comptes de dépenses flexibles ou des arrangements de remboursement de santé. Assurez-vous d'inclure toutes les dépenses admissibles

si vous devez prendre la déduction médicale. Il y a une grande variété de dépenses qui peuvent être déduites, dont certaines sont assez surprenantes. Des pansements? Déductible. Des vitamines? Non déductible Les dépenses liées aux chiens-guides pour les aveugles? Déductible. Voir la publication 502 pour une liste de toutes les dépenses médicales approuvées par l'IRS. En savoir plus sur:

Idées de planification fiscale supplémentaires pour les frais médicaux

• Comptes de dépenses flexibles pour la santé
• Comptes d'épargne santé
• Frais médicaux et planification fiscale pour les PME:

Fonctionnement des comptes de remboursement santé les petits employeurs, tels que les cabinets d'avocats

• Déduire l'assurance maladie en tant qu'indépendant
• Crédit d'impôt pour les soins de santé pour les petites entreprises