Un aperçu des déductions fiscales détaillées et de leurs limitations

Les déductions détaillées ne sont pas pour les faibles de cœur. Il s'agit d'un groupe de déductions fiscales que vous pouvez inscrire à l'annexe A du formulaire 1040, et il faut du travail pour les regrouper. Vous pouvez demander une déduction standard pour votre statut de dépôt, ou vous pouvez détailler vos déductions individuelles admissibles … ligne par ligne. Dans les deux cas, la déduction standard ou le total de vos déductions détaillées réduisent le montant du revenu sur lequel vous devez payer l'impôt fédéral sur le revenu.

Que signifie déduire des déductions?

La mise en page est juste ce que cela ressemble - cela signifie le rapport de vos dépenses réelles pour différents types de déductions admissibles, les totalisant un par un. Vous devez garder une trace précise de ce que vous dépensez au cours de l'année, avec des justificatifs et de la documentation à l'appui pour prouver que ces dépenses sont légitimes au cas où l'Internal Revenue Service demande une preuve. La documentation peut inclure des relevés bancaires, des talons de chèque, des relevés d'impôt foncier, des factures d'assurance et médicales et des lettres de reconnaissance pour les organismes de bienfaisance auxquels vous avez peut-être fait un don.

La différence entre les déductions détaillées et la déduction standard

L'énumération de vos déductions par rapport à la déduction standard est un choix / ou. Vous ne pouvez pas faire les deux, même si vous pouvez changer votre décision d'année en année. La déduction standard est un montant fixe basé sur le statut de dépôt d'une personne: 6 300 $ pour les contribuables célibataires et ceux qui sont mariés mais produisant des déclarations distinctes, 12 600 $ pour les personnes mariées et déclarant conjointement et 9 300 $ pour les personnes admissibles. à titre de chef de ménage à compter de l'année de déclaration 2016.

La majorité des contribuables réclament la déduction forfaitaire.

Quand vous voudrez peut-être déduire des retenues

Il est avantageux pour le contribuable de détailler lorsque le total de toutes ses déductions individuelles dépasse la déduction standard pour son statut de dépôt. Sinon, cela n'aurait aucun sens - vous paieriez des impôts sur plus de revenus que vous ne le devriez.

Par exemple, si vous êtes un déclarant unique et que vous avez eu des déductions totales de 6 500 $ en 2016, vous feriez mieux de détailler parce que cela soustrait 200 $ de votre revenu de plus que le 6 $, 300 déduction standard. Mais si vous êtes admissible à titre de chef de ménage, vous finirez par payer des taxes additionnelles de 2 800 $ si vous précisez la différence entre 6 500 $ et la déduction standard de 9 300 $ que vous auriez le droit de demander.

Lorsqu'un contribuable doit déclarer les retenues

Parfois, la décision de détailler ou de réclamer la déduction forfaitaire est hors de votre contrôle. Les couples mariés qui produisent des déclarations de revenus distinctes doivent utiliser la même méthode. Ils doivent tous deux prendre la déduction standard ou ils doivent tous les deux détailler, donc si votre conjoint détaille, vous êtes coincé à le faire aussi.

Les étrangers non résidents doivent détailler. Ils ne sont pas admissibles à la déduction standard.

Quelles dépenses peuvent être détaillées?

La liste des déductions admissibles est assez longue et des limites s'appliquent à certaines d'entre elles. En général, vous pouvez demander des déductions détaillées dans les catégories suivantes:

• Frais médicaux et dentaires
• Impôts nationaux et locaux
• Taxe de vente nationale et locale
• Taxes foncières
• Taxes foncières personnelles
• Autres taxes
• Prêts hypothécaires
• Primes d'assurance hypothécaire
• Intérêts patrimoniaux
• Dons à un organisme de bienfaisance
• Dommages accidentés ou vol
• Dépenses non remboursées
• Frais de préparation d'impôts
• frais
• Autres déductions diverses
• Pertes de jeu

Les frais médicaux et dentaires comprennent le coût des primes d'assurance tant que votre employeur ne les rembourse pas, ainsi que certains frais médicaux et dentaires admissibles. les coûts de soins. Mais vous pouvez seulement déduire la partie qui dépasse 10% de votre revenu brut ajusté. Si votre IAG est de 55 000 $ et que vous avez 7 500 $ en frais médicaux admissibles, votre déduction serait limitée à 2 000 $ - le montant qui dépasse 5, 500 ou 10% de votre IAG. Mais si vous avez 65 ans ou plus, ce seuil tombe à 7,5% à compter de l'année d'imposition 2016.

Les déductions diverses sont assujetties à un seuil de 2% qui fonctionne de la même manière.

Autres limitations sur les déductions détaillées

Les déductions détaillées sont également limitées lorsque l'AGI d'un contribuable dépasse certaines limites en fonction de son statut de dépôt. Ces limites sont parfois appelées limitations Pease parce que le représentant Donald Pease a rédigé la législation qui les prévoit en 1990.

Pour 2016 , les déductions détaillées commencent à être éliminées lorsque l'IAG atteint
Statut de dépôt > Seuil du revenu brut rajusté	Dépôt conjoint conjoint et veuf (e) admissible (e)
311 300 $	Dépôt marié séparément
155 650 $	Chef du ménage
285 $, 350	Célibataire
259 $, 400	Le montant total des déductions détaillées que vous pouvez demander est réduit si votre IAG dépasse la limite de votre statut de dépôt. La réduction correspond à 3% du montant de votre AGI qui dépasse le seuil ou à 80% de vos déductions totales, selon le montant le moins élevé. Vous n'avez pas à inclure les déductions réclamées pour les frais médicaux, les intérêts d'investissement, les pertes de perte ou de vol ou les pertes de jeu lors du calcul de 80% du total.

Vous pouvez calculer la limite pour les déductions détaillées à l'aide de la «Feuille de calcul détaillée des déductions - Ligne 29» qui se trouve à la page A-13 des instructions de l'annexe A.