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L'un des principaux objectifs d'une entreprise est la solvabilité. Avec la liquidité et la viabilité, la solvabilité permet à une entreprise de continuer à fonctionner.
Ce qu'est la solvabilité
La solvabilité est la capacité d'une entreprise à avoir suffisamment d'actifs pour couvrir ses passifs. Les actifs de l'entreprise sont les choses que l'entreprise possède, et les passifs sont ce que l'entreprise doit à ces choses. Pourquoi est-ce important? Chaque entreprise a des problèmes avec les flux de trésorerie de temps en temps, surtout lors de la création d'entreprise.
Si l'entreprise a trop de factures à payer et pas assez d'actifs (y compris l'argent, bien sûr) pour payer ces factures, l'entreprise ne survivra pas.
Solvabilité dans le bilan de l'entreprise
La solvabilité est directement liée au bilan d'une entreprise. Le bilan montre la relation entre les actifs commerciaux d'une part et son passif et ses capitaux propres (propriété) d'autre part.
L'équation comptable traditionnelle est la suivante: Actif Passif égal plus Avoir du propriétaire. Si une entreprise a, disons, 100 000 $ en actifs et 100 000 $ en passif, le propriétaire n'a aucune équité. La banque, pour ainsi dire, est propriétaire de l'entreprise. Mais si l'entreprise a 100 000 $ d'actifs et seulement 50 000 $ de passif, le propriétaire possède plus d'actifs de l'entreprise et peut les convertir en argent si nécessaire.
Mesures de solvabilité ou ratios
La solvabilité est souvent mesurée par le ratio actif / passif. Rappelez-vous, la solvabilité compare les actifs aux passifs - y a-t-il suffisamment d'actifs pour payer les factures?
Dans ces ratios, la meilleure façon de mesurer la solvabilité consiste à inclure tous les passifs: comptes créditeurs, impôts à payer, prêts à payer, contrats de location à payer - tout ce que l'entreprise doit. Deux ratios mesurent la solvabilité:
Le ratio actuel est le total des actifs courants divisé par le total des passifs courants.
Les actifs à court terme sont l'encaisse, les débiteurs, les stocks et les charges payées d'avance. Les autres actifs à long terme, tels que l'équipement, ne sont pas pris en compte dans ce ratio, car il faut trop longtemps pour les vendre afin d'obtenir de l'argent pour payer les factures, et ils ne vendront pas pour la valeur totale.
Pour être solvable et couvrir les passifs, une entreprise doit avoir un ratio actuel de 2 à 1, ce qui signifie qu'elle a deux fois plus d'actifs à court terme que de passifs courants. Ce ratio tient compte du fait que la vente d'actifs pour obtenir de l'argent peut entraîner des pertes, de sorte que plus d'actifs sont nécessaires.
Le ratio rapide n'utilise que l'argent comptant et les comptes débiteurs, car ces actifs sont les seuls qui peuvent être utilisés pour rembourser rapidement des dettes, en cas de besoin urgent d'argent. Le ratio rapide est un ratio de 1 pour 1, ce qui signifie que l'encaisse et les comptes débiteurs doivent être égaux au montant de la dette.Ceci, comme vous pouvez l'imaginer, est un rapport plus difficile à réaliser.
La solvabilité vue par un prêteur
Ces ratios sont importants pour le propriétaire d'entreprise, mais aussi pour un prêteur. Si une banque envisage un prêt à une entreprise, elle examinera attentivement ces ratios pour déterminer si l'entreprise a déjà trop de dettes et pas assez d'actifs pour rembourser cette dette.
Solvabilité, liquidité et viabilité
La solvabilité est souvent confondue avec la liquidité , mais ce n'est pas la même chose.
La liquidité est une mesure à court terme d'une entreprise, tandis que la solvabilité est une mesure à long terme. La liquidité est davantage liée aux flux de trésorerie à court terme, tandis que la solvabilité est davantage liée à la stabilité financière à long terme.
La solvabilité est également confondue avec la viabilité. La viabilité est davantage liée à la capacité d'une entreprise à être rentable sur une longue période de temps.
Ratios de levier financiers pour mesurer la solvabilité de votre entreprise
La capacité de l'entreprise à honorer ses obligations de dette à long terme (celles ayant une échéance de plus d'un an).
Comment une déclaration de pertes et profits est-elle utilisée dans une entreprise?
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