Entrepreneur indépendant - Exigences d'allègement de l'article 530

L'IRS vérifie les entreprises pour s'assurer qu'elles ne classent pas à tort les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants au lieu des employés. Cette mauvaise classification est un problème parce que les entrepreneurs indépendants ne retiennent pas les taxes sur l'emploi et que d'autres taxes ne sont pas payées pour les entrepreneurs qui sont payés pour les employés.

L'IRS suppose qu'un travailleur devrait être qualifié d'employé à moins que l'employeur puisse prouver le contraire.

Il existe une exception à cette règle: si l'employeur peut remplir des conditions spéciales pour éviter de classer les travailleurs comme salariés et de payer les impôts sur les salaires. Cet allégement est discuté dans la section 530 du Internal Revenue Code.

Section 530 de l'Internal Revenue Code
L'article 530 de l'Internal Revenue Code (PDF) discute «Controverses impliquant si les individus sont des employés aux fins de l'impôt sur l'emploi." Les dispositions de l'article 530 de la loi de 1978 sur le revenu dispensent les employeurs de payer des impôts sur les travailleurs préalablement traités comme des entrepreneurs indépendants et pour lesquels la société ne payait pas de taxes sur l'emploi. L'article 530 établit un «refuge» pour les employeurs; En vertu de cette disposition, une entreprise n'est pas assujettie aux taxes sur l'emploi si elle peut démontrer qu'elle peut raisonnablement traiter les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants et si l'employeur peut satisfaire à l'ensemble des trois normes de base raisonnables.

Section 530 Exigences de secours (PDF) (les trois conditions doivent être remplies pour obtenir un allégement:

1. Base raisonnable.
   Vous devez avoir une base raisonnable pour ne pas traiter les travailleurs Cette base raisonnable pourrait être établie par:
   • Une affaire judiciaire connexe ou une décision par l'IRS
   • Un audit précédent IRS qui comprenait un examen des impôts sur l'emploi à un moment où vous avez traité des travailleurs similaires comme des entrepreneurs indépendants et qui
   • Vous pouvez démontrer qu'un segment important de votre industrie traitait des travailleurs similaires comme des entrepreneurs indépendants,
   • Vous avez invoqué d'autres motifs raisonnables, comme l'avis d'un avocat ou d'un comptable
2. Cohérence substantielle De plus, vous et les employeurs précédents devez avoir traité les travailleurs et les travailleurs similaires SEULEMENT comme des entrepreneurs indépendants. vous avez traité des travailleurs similaires comme des employés, le soulagement n'est pas disponible.
3. Cohérence des rapports
   Enfin, vous devez à tout moment avoir rempli toutes les déclarations de revenus fédérales en accord avec votre traitement des travailleurs en tant qu'entrepreneurs indépendants et non en tant qu'employés. Ce traitement consisterait à donner aux travailleurs le formulaire 1099-MISC sous forme de résumés annuels des salaires, et non à tout moment W-2.(En savoir plus sur la différence entre le formulaire 1099-MISC et le formulaire W-2). L'allégement n'est pas disponible pour aucune année et pour les travailleurs pour lesquels vous n'avez pas produit les déclarations de renseignements requises.

Un exemple
Voici un exemple pour vous aider à déterminer si vous pourriez être admissible à une exonération: Un employeur payait des travailleurs en tant qu'entrepreneurs indépendants et ne payait pas de taxes d'emploi pour ces travailleurs. Il a fourni à chaque travailleur un formulaire 1099 chaque année. L'employeur a pu être déchargé de l'obligation de payer les impôts sur l'emploi à l'IRS parce qu'il répondait aux trois exigences: il avait une base raisonnable pour traiter les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants (c'était la norme de l'industrie); entrepreneurs, et Il a systématiquement déposé tous les retours, au besoin.