Taux d'imposition des dividendes - Guide pour les débutants

L'impôt sur les dividendes est l'un des investissements les plus courants des investisseurs, que vous soyez propriétaire de 100 actions de Johnson & Johnson ou de 1 000 000 actions de McDonald's. Les règles régissant le fonctionnement de l'impôt sur les dividendes et les taux d'imposition spécifiques des dividendes ne sont cependant pas très bien compris. Ce guide a été conçu pour vous aider à comprendre les bases. Compte tenu de l'importance des dividendes en espèces pour les investisseurs axés sur le revenu, il était destiné à servir de complément aux Dividendes spéciaux 101 - Votre Introduction complète aux dividendes et Le Guide Ultime des Dividendes et des Investissements de Dividendes.

L'impôt sur les dividendes 101

Aux États-Unis, les revenus de dividendes sont classés comme toute distribution imposable qui est et non traitée comme un gain en capital à long terme. Pour la plupart des gens, l'impôt sur les dividendes est généralement payé sur les distributions faites à partir de sociétés C ordinaires à leurs actionnaires. Pratiquement toutes les actions négociées par l'entremise de votre courtier en valeurs mobilières seront de cette variété. Les dividendes sont non déductibles d'impôt pour la société, comme ils le sont dans de nombreux autres pays, ce qui introduit de sévères critiques selon lesquelles les États-Unis sont l'un des rares pays qui pénalise l'investissement par la double imposition dividendes.

Taux d'imposition des dividendes par type

En ce qui concerne l'impôt sur les dividendes, il existe plusieurs catégories dans lesquelles chaque dividende versé peut tomber. Les règles de l'impôt sur les dividendes sont énoncées dans la Publication IRS 550.:

• Dividendes qualifiés : Pour le calcul de l'impôt sur les dividendes, les dividendes ordinaires sont pour les actions détenues plus de 60 jours pendant la période de 121 jours Cela commence 60 jours avant la date ex-dividende. Ceux-ci sont imposés à ce que l'on appelle le taux d'impôt sur les dividendes admissibles, qui est de 5% ou 15% selon la tranche d'impôt sur le revenu dans laquelle l'investisseur tombe. Pour les investisseurs avec des tranches d'impôt sur le revenu des particuliers de 25% ou plus, ils paieront un impôt sur les dividendes de 15% sur leurs dividendes admissibles. Pour les investisseurs dans une tranche d'imposition à faible revenu, ils paieront un impôt sur les dividendes de 5%. Les dividendes admissibles doivent être payés entre le 1er janvier 2003 et le 31 décembre 2010.

• Dividendes non qualifiés : Un dividende non qualifié est un dividende qui ne satisfait pas au test de dividendes déterminés (voir ci-dessus). L'impôt sur les dividendes sur ces dividendes est le même que celui de l'impôt sur le revenu des particuliers. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 35%, par exemple, vous paierez un impôt sur les dividendes de 35% sur les dividendes non-qualifiés.

Rétablissement de l'allégement fiscal sur les dividendes prévu le 1er janvier 2011

En vertu de la loi actuelle sur l'impôt sur les dividendes, les dividendes qualifiés ne seront plus imposés au même taux de gains en capital à long terme. , revenir aux taux d'imposition individuels.

À titre d'exemple, disons que vous étiez l'unique actionnaire d'une société qui gagnait 100 millions de dollars par année avant impôt. Vos impôts sur les sociétés seraient d'environ 35%, ou 35 millions de dollars, laissant un revenu net de 65 millions de dollars. Si vous considérez tous ces profits comme un dividende en espèces, dans le système actuel, vous devez 15% ou 9 $. 75 millions, laissant 55 $. 25 millions de votre bénéfice initial de 100 millions de dollars. Si les taux d'imposition des dividendes augmentent en 2011, vous devrez 25 $. 74 millions, ou 39. 6%, laissant 39 $. 26 millions de votre bénéfice initial pour un taux d'imposition effectif total de 60. 74%.

Pour contourner ce problème, il existe, bien entendu, des techniques fiscales sur les dividendes, telles que l'utilisation d'une société du sous-chapitre S ou d'une société à responsabilité limitée avec imposition directe. Dans ces cas, il n'y aurait pas d'impôt sur les dividendes parce que vous paieriez des impôts sur le revenu de 100 millions de dollars en bénéfices, ou 39. 6% en 2011, laissant 60 $. 4 millions après impôts. C'est pourquoi vous voyez souvent des familles riches et des propriétaires d'entreprises dépenser des sommes importantes pour les comptables et les avocats.

En structurant correctement leurs affaires, une simple décision concernant la forme d'entreprise peut entraîner le paiement de la moitié du taux d'imposition des dividendes qui serait autrement dû!