Comment préparer un état des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie fournit des informations précieuses sur les paiements bruts et les recettes d'une entreprise et permet de mieux comprendre ses besoins de revenu futurs.

Les données dont vous avez besoin pour préparer un état des flux de trésorerie

Afin de préparer un état des flux de trésorerie, vous devez vous reporter aux bilans comparatifs de la société XYZ. À partir des données des bilans des deux années et de certaines données de l'état des résultats, vous établissez votre état des flux de trésorerie.

Exemple d'état des flux de trésorerie

Dans l'exemple suivant, nous supposerons que le bénéfice net est de 110 500 $, l'amortissement est de 50 000 $ et que l'entreprise verse des dividendes d'un montant de 65 000 $.

État des flux de trésorerie de la société XYZ

État des flux de trésorerie de la société XYZ
1. Revenu net	110 500 $
2. Dépréciation	50 000
3. Inc dans Accts Rec	(30 000)
4. Inc dans l'inventaire	(20 000)
5. Dec en Prepaid Exp	10 000
6. Inc in Accts Payable	35 000
7. Dec in Accuuals	(5 000)
8. Flux de trésorerie nets provenant des activités d'exploitation	150 500 $
9. Inc dans les investissements	(30 000
10, Inc dans les installations et équipements	(100 000)
11. Flux nets de trésorerie liés aux activités d'investissement	(130 000)
12. Inc en prêts bancaires LT	50 000
13. Dividendes versés	(65 000)
14 Flux nets de trésorerie liés aux activités de financement	(15 000)
15. Augmentation nette des flux de trésorerie	5 500 $

Section un: Flux de trésorerie liés à l'exploitation

Le tableau des flux de trésorerie comprend trois sections. Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation La ligne 1 de cette section est le bénéfice net.

Pour le revenu net, ajouter la ligne 2, qui représente l'amortissement Après avoir pris en compte le revenu net et l'amortissement dans la section des activités d'exploitation ou des diminutions de vos comptes courants d'actifs et de passifs courants entre les deux années d'information sur le bilan fournies par les bilans comparatifs

En regardant les bilans, les débiteurs, ligne 3 , a augmenté de 170 000 $ à 200 $ 0 00 pour une augmentation de 30 000 $. Comme cette augmentation s'est produite à l'actif du bilan, elle est présentée comme un chiffre négatif. Pourquoi? Si l'entreprise accordait 30 000 $ de plus à ses clients, elle en utiliserait 30 000 $ de moins. De même, les stocks, ligne 4, ont augmenté de 20 000 $. Les dépenses payées d'avance, ligne 5, ont diminué de 10 000 $. Une diminution du compte d'actif, une source de fonds pour l'entreprise, est positive. La trésorerie a augmenté de 35 000 $, mais elle n'est pas incluse dans notre analyse initiale. Il deviendra bientôt clair pourquoi.

Maintenant, regardez la section des passifs du bilan. La ligne 6, Créditeurs, a augmenté de 35 000 $. Les prêts bancaires à court terme n'ont pas changé.Les charges à payer, ligne 7, telles que les impôts et les salaires, ont diminué de 5 000 $. Comme il s'agit d'une diminution dans un compte de passif, il s'agit d'une utilisation de fonds pour l'entreprise et négative.

La ligne 8 représente les flux de trésorerie nets liés aux activités d'exploitation, le sommaire de la première section de l'état des flux de trésorerie. Lorsque vous additionnez les ajustements au revenu net et à l'amortissement, vous obtenez 150 500 $. L'entreprise génère un flux de trésorerie net positif provenant de ses activités d'exploitation.

Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement

La section suivante du tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement. Habituellement, cette section comprend tous les investissements à long terme que fait l'entreprise, plus tout investissement dans des actifs fixes, tels que des installations et de l'équipement. La ligne 9 montre que l'entreprise a investi 30 000 $ de plus dans des placements à long terme en 2009. Cela se traduit par un nombre négatif puisqu'il s'agit d'une utilisation d'actifs. La société a également dépensé 100 000 $ pour plus d'installations et d'équipements, tel qu'indiqué à la ligne 10.

La ligne 11 représente les flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement, le sommaire de la deuxième section du tableau des flux de trésorerie. Il s'agit d'un montant négatif de 130 000 $ depuis que cette dépense a été réalisée en 2009.

Flux de trésorerie liés aux activités de financement

La dernière section du tableau des flux de trésorerie est les flux de trésorerie liés aux activités de financement. Dans ce cas, vous avez financé votre entreprise avec des prêts bancaires à long terme qui ont augmenté de 50 000 $, tel qu'indiqué à la ligne 12.

Des dividendes aux investisseurs d'un montant de 65 000 $ ont également été payés. les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement, ligne 14, est négatif de 15 000 $.

Flux de trésorerie nets: la ligne de fond

Maintenant, nous combinons les trois sections de la état des flux de trésorerie pour voir où l'entreprise est dans une perspective de flux de trésorerie. Lorsque vous additionnez les flux de trésorerie nets de chaque section (ligne 15), vous obtenez un montant positif de 5 500 $. Il s'agit de l'augmentation nette des flux de trésorerie au cours de l'année pour l'entreprise. Si on regarde le compte de trésorerie sur les bilans comparatifs, l'analyse est correcte. L'encaisse a augmenté de 5 500 $ d'année en année.