Comment calculer votre passif d'impôt successoral

Si votre décès survient au cours d'une année où l'impôt fédéral sur les successions est en vigueur, votre succession sera alors assujettie à la valeur de votre succession brute, le montant de la dette vous devez, au moment de votre décès, le total des dépenses qui seront engagées pendant la liquidation de votre succession, ainsi que les déductions que votre succession peut prendre. Voici comment calculer une estimation de votre impôt sur les successions.

Pour obtenir un aperçu des lois fédérales actuelles sur l'impôt successoral et un tableau illustrant le montant de l'impôt fédéral sur les successions et les taux d'impôt successoral de 1997 à 2014, voir:

• Aperçu de l'impôt fédéral actuel Lois sur l'impôt sur les successions
• Tableau d'exonération d'impôt sur les successions fédérales, 1997 - 2014

NOTE:

Cette information est présentée dans un format simplifié afin que vous puissiez calculer une estimation approximative de votre impôt sur les successions. Il ne devrait pas être invoqué pour des conseils juridiques ou fiscaux.

Déterminer la valeur de votre patrimoine net

La valeur de votre patrimoine brut est ce qui sert de point de départ pour déterminer votre passif d'impôt successoral. Apprenez à calculer une estimation de la valeur de votre patrimoine brut en lisant:

• Quelle valeur d'un actif est utilisée aux fins de l'impôt sur les successions?
• Comment calculer la valeur de votre succession brute

Vous pouvez ensuite soustraire de votre patrimoine brut la valeur de votre patrimoine net aux fins de l'impôt successoral:

1. Dettes et les dépenses , y compris les hypothèques, les marges de crédit, les prêts personnels, les dettes de carte de crédit, les frais funéraires et les frais médicaux; ainsi que les frais administratifs pour régler votre succession ou Revocable Living Trust, y compris les honoraires d'avocat, de comptabilité et d'évaluation, les frais de stockage et d'expédition, les assurances et les frais de justice; ( Conseil : pour obtenir une estimation approximative des frais administratifs, multipliez votre patrimoine brut par 5%);
2. Transferts de bienfaisance , y compris les dons directs et les biens, mis de côté dans une Fiducie de fonds de bienfaisance ou Fiducie d'intérêt charitable ;
3. Transferts à un conjoint qui est un citoyen américain , y compris les transferts purs et simples par droit de survie et les transferts effectués à une fiducie admissible à la déduction matrimoniale illimitée, comme la < A Trust "établie lors de l'utilisation de la planification AB Trust ou de la planification ABC Trust.

Déterminez la responsabilité de votre succession fédérale

Vous retranchez ensuite de votre succession nette votre exemption d'impôt fédéral sur les successions disponible pour en arriver à votre succession imposable. L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions pour les années d'imposition 2010 et 2011 était de 5 000 000 $, l'exemption pour l'année d'imposition 2012 de 5 120 000 $, l'exemption pour 2013 de 5 250 000 $ et elle est passée à 5 $. , 340 000 en 2014. L'exemption continuera d'être indexée pour l'inflation en 2015 et les années suivantes.

Notez également que si vous avez effectué des dons imposables au cours de votre vie, votre exemption de droits successoraux disponible sera égale à la différence entre l'exonération totale disponible et la valeur des cadeaux offerts à vie.

Quelques exemples

Voici quelques exemples qui devraient vous aider à comprendre comment est calculé un impôt foncier:

1. Décès en 2014, aucun don à vie, domaine imposable - Si vous décédez en 2014 et que votre la masse brute est de 6 000 000 $ et vos dettes, dépenses et déductions permises sont de 500 000 $, alors votre succession nette est de 5 500 000 $. Vous soustrayez alors de votre patrimoine net votre exonération d'impôt foncier pour arriver à votre succession imposable . Si vous n'avez fait aucun don imposable durant votre vie, alors dans cet exemple, votre succession imposable sera égale à 250 000 $:
   5 500 000 $ net net - 5 000 340 000 $ d'exonération fiscale = 160 000 $ de succession imposable
   Votre succession imposable est ensuite multipliée par 40% pour arriver à votre impôt fédéral sur les successions, qui dans cet exemple est 64 000 $ :
   160 000 $ domaine imposable x 40% taux = < Obligations fiscales de 64 000 $ Décès en 2014, aucun don à vie, succession non imposable
2. - Utilisez les mêmes faits ci-dessus, sauf que votre succession nette est évaluée à 4 000 000 $. Dans ce cas, depuis votre la succession nette est inférieure à l'exonération de l'impôt successoral de 2013, votre succession imposable sera de 0 $ et votre dette fiscale sera 0 $ : 4 000 000 $ net net - 5 000 $, succession de 340 000 $ exonération =
   $ 0 domaine imposable Décès en 2014, 1 000 000 $ en dons à vie
3. - Utilisez les mêmes faits que ci-dessus, sauf que votre décès survient en 2014 et que vous avez gagné 1 000 $ , 000 de dons imposables pendant votre vie. Cela signifie que les 1 000 000 $ en cadeaux de vie taxables seront soustraits de votre exonération d'impôt foncier disponible, vous laissant une exemption de 4 340 000 $: Exemption de 5, 340 000 $ - 1 000 000 $ cadeaux = $ 4, 340, 000 exemption
   Ainsi, votre impôt sur les successions sera
   $ 464 000 $ 5, 500, 000 biens nets - $ 4, 340, 000 exonération = 1 160 000 $ taxable Propriété <1 1 000, 1 000 000 $ Propriété imposable x 40% Taux =
   464 000 $ Responsabilité fiscale
   Calcul de l'impôt successoral Pour calculer une estimation de votre impôt fédéral, consultez la calculatrice suivante par la firme d'investissement de Burton Asset Management, LLC: Quelle est l'importance de l'impôt sur les successions?