ÊTes-vous exonéré des taxes foncières?

Une exemption des droits successoraux - parfois appelée exclusion de la taxe successorale - est un montant exclu ou soustrait de la valeur brute d'une succession aux fins du calcul de l'impôt dû au niveau fédéral.

Voici un exemple:

L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions est de 5 $. 49 millions en 2017. Si votre patrimoine brut est évalué à 5 $. 55 millions, il paierait la taxe à un taux supérieur de 40 pour cent sur la différence de 100 000 $ entre l'exemption et la valeur de la succession - potentiellement 40 000 $.

Si votre succession est évaluée à 5 $. 48 millions, il ne devra pas de taxe.

L'exonération est indexée sur l'inflation

La loi américaine de 2012 sur l'allègement des contribuables a indexé en permanence l'exonération de l'inflation, de sorte qu'elle augmente périodiquement pour suivre le rythme de l'économie. Avant ATRA, le Congrès a réexaminé la question de l'augmentation du montant de l'exonération d'année en année. Maintenant, il s'agit d'une mesure législative étant donné que l'exemption augmentera si l'inflation l'exige.

L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions était de 5 millions de dollars en 2010 et en 2011. Elle a été augmentée à 5 $. 12 millions en 2012, 5 $. 25 millions en 2013 et 5 $. 34 millions en 2014. Il a encore augmenté en 2015 à 5 $. 43 millions avant d'atteindre les 5 $. 45 millions de marks en 2016.

On estime que seulement deux sur 100 000 successions doivent payer une taxe successorale en raison de ces seuils significatifs. En plus de l'exemption, les biens transmis directement à un conjoint ou à un organisme de bienfaisance ne sont pas imposés.

Ces legs peuvent être soustraits avant de déterminer la valeur d'une succession imposable et d'appliquer l'exonération.

Voici les liens qui montrent le montant de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions de 1916 à 2015:

Graphique montrant l'exonération d'impôt fédéral sur les successions: 1916 - 1997
Graphique montrant l'exonération fiscale fédérale: 1997 - 2017

Transférabilité de l'exemption

L'exemption fédérale a été rendue «transférable» entre les couples mariés en 2011. Chaque conjoint a droit à une exemption des droits de succession fédéraux. Les héritiers du premier conjoint décédé peuvent transférer leur exonération ou toute partie inutilisée de l'exonération au conjoint survivant. La succession du premier conjoint doit produire une déclaration de revenus de succession fédérale, peu importe si une taxe est effectivement due pour que le conjoint survivant puisse réclamer l'exonération totale ou la partie inutilisée. Voir Qu'est-ce que la transférabilité de l'exonération de l'impôt successoral? pour plus d'informations sur cette option.

Taxes successorales au niveau de l'État

Quinze États et le District de Columbia imposent en outre des taxes foncières au niveau de l'État à compter de 2015. La plupart de ces États excluent une exemption du calcul de la facture fiscale. Vérifiez auprès de votre autorité fiscale de l'État ou un comptable local ou un avocat pour être sûr.

REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un comptable ou un avocat pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.