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Pour analyser les états financiers d'une entreprise, il faut plus d'informations sur les bilans. Le propriétaire doit regarder les deux dernières années des bilans de l'entreprise et comparer les différences entre les deux afin de développer l'état des flux de trésorerie. Le tableau ci-dessous présente des exemples de bilans comparatifs pour une entreprise. Avec des exemples d'informations provenant d'un compte de résultat et les informations de ces bilans comparatifs, vous pouvez développer votre état des flux de trésorerie.
Le propriétaire de l'entreprise doit également avoir des informations à la fois sur le compte de résultat. Les informations primaires nécessaires à partir du compte de résultat sont le revenu net (ou la perte) et la dépréciation, les deux étant considérés comme des flux de trésorerie pour l'entreprise.
REMARQUE: Nous n'utilisons pas les chiffres de l'exemple de compte de résultat ici dans cette analyse.
Analyse des bilans comparatifs
Afin d'analyser vos bilans comparatifs et d'établir votre état des flux de trésorerie, vous devez d'abord considérer les augmentations ou les diminutions de vos comptes d'actifs et de passifs courants entre le deux années d'information sur le bilan.
Voici la règle à retenir lors de l'élaboration de votre état des flux de trésorerie:
Augmente les comptes d'actifs actuels, diminue les liquidités.
Diminution des comptes d'actifs actuels, augmentation des liquidités.
Augmentation des comptes de passif à court terme, augmentation des liquidités.
Diminution des comptes de passif à court terme, diminution des liquidités.
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
En ce qui concerne les bilans, les comptes débiteurs sont passés de 170 000 $ à 200 000 $, soit une augmentation de 30 000 $.
Depuis cette augmentation à l'actif bilan, il est montré comme un chiffre négatif. Pourquoi? Si l'entreprise accordait 30 000 $ de plus à ses clients, elle en utiliserait 30 000 $ de moins. De même, les stocks ont augmenté de 20 000 $. Les dépenses payées d'avance ont diminué de 10 000 $. Une diminution du compte d'actif, une source de fonds pour l'entreprise, est positive.
Les espèces ne sont pas incluses dans notre analyse initiale. Il deviendra bientôt clair pourquoi.
Regardez maintenant la section des passifs du bilan. Les créditeurs ont augmenté de 35 000 $. Les prêts bancaires à court terme n'ont pas changé. Les charges à payer telles que les impôts et les salaires ont diminué de 5 000 $. Comme il s'agit d'une diminution dans un compte de passif, il s'agit d'une utilisation de fonds pour l'entreprise et d'un nombre négatif.
Le tableau suivant présente les flux de trésorerie nets liés aux activités d'exploitation, le sommaire de la première section de l'état des flux de trésorerie. Lorsque vous additionnez les ajustements au revenu net et à l'amortissement, vous obtenez 150 500 $. L'entreprise génère un flux de trésorerie net positif provenant de ses activités d'exploitation.
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
La section suivante du tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement. Habituellement, cette section comprend tous les investissements à long terme que fait l'entreprise, plus tout investissement dans des actifs fixes, tels que des installations et de l'équipement. L'entreprise a investi 30 000 $ de plus dans des placements à long terme en 2009. Cela se traduit par un nombre négatif, car il s'agissait d'une utilisation d'actifs. L'entreprise a également dépensé 100 000 $ pour plus de matériel et d'équipement.
Viennent ensuite les flux de trésorerie nets liés aux activités d'investissement, le résumé de la deuxième section de l'état des flux de trésorerie.
Il s'agit d'un montant négatif de 130 000 $ depuis 2009.
Flux de trésorerie liés aux activités de financement
La dernière section du tableau des flux de trésorerie est Flux de trésorerie liés aux activités de financement. Dans ce cas, vous avez financé votre entreprise avec des prêts bancaires à long terme qui ont augmenté de 50 000 $. Des dividendes aux investisseurs d'un montant de 65 000 $ ont également été payés, ce qui représente une sortie de fonds et un nombre négatif. Les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement sont négatifs de 15 000 $.
Flux de trésorerie nets de l'entreprise
Nous combinons maintenant les trois sections du tableau des flux de trésorerie pour voir où se situe l'entreprise. Lorsque vous additionnez les flux de trésorerie nets de chaque section, vous obtenez un montant positif de 5 500 $. Il s'agit de l'augmentation nette des flux de trésorerie au cours de l'année pour l'entreprise. Si on regarde le compte de trésorerie sur les bilans comparatifs, l'analyse est correcte.
L'argent a augmenté de 5 500 $ d'année en année.
Allez maintenant à l'état des flux de trésorerie et terminez l'élaboration de votre état des flux de trésorerie!
Bilan comparatif de la société XYZ
| Bilan comparatif de la société XYZ | ||
| Actif | Fin d'année 2008 | Fin d'année 2009 |
| Espèces | 30 000 $ | 35 $ , 500 |
| Sec. Négociables | 10 000 | 10 000 |
| Acc. Rec | 170, 000 | 200, 000 |
| Inventaire | 160, 000 | 180 , 000 |
| Prépayé Exp | 30 000 | 20 000 |
| Investissements | 20 000 <509 000 | Installations et équipements |
| 1 000 000 < 1, 100, 000 | Moins dépréciation | 550, 000 |
| 600, 000 | Installations et équipements nets | 450 000 |
| 500 000 | Actifs totaux < 870, 000 | 995, 500 |
| Passif et Capitaux propres | Accts Payer | 45 000 |
| 80 000 | ||
| Emprunts ST Bank | 100, 000 | 100 000 |
| Accumulés Exp | 35 000 | 30 000 |
| LT Prêts bancaires | 40 000 | 90 000 |
| Capital des propriétaires | 650 000 , 500 | Total des passifs et capital |
| 870 000 | 995, 500 |
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