Vidéo: Thème 3 - Chapitre 1 : La structure de l'entreprise 2025
Les structures juridiques des entreprises varient considérablement d'un pays à l'autre. L'article suivant se réfère uniquement aux structures juridiques aux États-Unis. Voici un aperçu des formes de propriété d'entreprise au Canada.
Choisir la structure organisationnelle légale appropriée pour votre entreprise est l'une des décisions les plus importantes que vous prendrez. Même si cela n'a pas beaucoup d'impact sur les activités quotidiennes d'une petite entreprise, cela peut avoir un impact énorme au moment des impôts, lorsque vous voulez emprunter de l'argent ou attirer des investisseurs, ou dans le cas malheureux où vous êtes emmené tribunal.
Bien qu'il soit possible de changer de structure à une date ultérieure, cela peut être un processus difficile et coûteux. Mieux vaut prendre la bonne décision en premier lieu.
Aux États-Unis, vous n'avez pas besoin d'un avocat pour préparer et déposer les documents nécessaires à la création de l'une des structures énumérées ci-dessous. En fait, il existe de nombreux livres et autres produits disponibles pour vous aider à faire les dépôts vous-même, ainsi que de nombreux services Internet qui les feront pour vous. Toutefois, selon la taille et la complexité de votre entreprise, vous pouvez consulter un avocat, et vous devriez certainement consulter votre conseiller en fiscalité pour savoir quelle structure est la mieux adaptée à votre situation. Cet article ne peut pas répondre à toutes vos questions, mais il vous aidera à déterminer les bonnes à demander à un professionnel qualifié.
Voici les principales formes de propriété d'entreprise aux États-Unis. Il existe des variantes d'un état à l'autre, alors assurez-vous de vérifier auprès du bureau du secrétaire d'État de votre état pour les détails exacts dans votre état.
Entreprise individuelle. Le propriétaire individuel d'une entreprise non constituée en société exploite l'entreprise comme une extension de lui-même. Les profits et les pertes de l'entreprise sont déclarés sur la déclaration de revenus du propriétaire - il n'y a pas de dépôt d'affaires séparé. Le propriétaire est personnellement responsable de toute responsabilité de l'entreprise.
Si quelqu'un poursuit l'entreprise pour rupture de contrat, blessure corporelle ou pour recouvrer une dette, le tribunal peut prélever directement le compte bancaire personnel et les autres biens du propriétaire. Le principal avantage d'une entreprise individuelle est qu'elle est la structure la plus simple et la moins coûteuse, car il n'y a vraiment rien à mettre en place et à maintenir, sauf peut-être un nom d'entreprise fictif (DBA ou Doing Business As).
Partenariat général. Deux personnes ou plus sont propriétaires de l'entreprise et partagent les bénéfices et les pertes de l'entreprise, tel qu'énoncé dans l'accord de partenariat. Chaque partenaire est potentiellement responsable du montant total de toutes les responsabilités de l'entreprise, i. e. , un créancier peut percevoir le montant total d'une dette de la société auprès du partenaire qui est le plus facile à percevoir.La répartition des bénéfices et des pertes est déterminée par l'accord de partenariat et transmise aux partenaires individuels. Il ne doit pas correspondre aux pourcentages de propriété. Le partenariat lui-même n'est soumis à aucun impôt sur le revenu ou la franchise. Le contrôle de l'entreprise est déterminé par l'accord de partenariat, mais sauf indication contraire, les partenaires contrôlent l'entreprise conjointement, chaque partenaire ayant le même droit de vote.
Un avantage des partenariats est que, comme dans le cas d'une entreprise à propriétaire unique, aucun document d'État n'est requis pour créer l'entité commerciale, et il n'y a pas non plus d'exigences de déclaration en cours.
Société en commandite. La structure de base et les incidences fiscales sont les mêmes que pour une société en nom collectif, mais la société en commandite permet à un ou plusieurs commanditaires, ou «commanditaires», de détenir une partie de l'entreprise sans participer à la gestion. de l'entreprise. Le partenariat doit également avoir un commandité qui a une responsabilité personnelle pour toutes les responsabilités de la société. Cette structure permet à un partenariat d'avoir des investisseurs externes sans les soumettre au passif de l'entreprise.
Société en commandite simple (SRL). Le LLP est une structure relativement nouvelle qui est apparue suite à la demande des cabinets d'avocats et de comptables de pouvoir limiter la responsabilité entre les associés (les cabinets d'avocats et de comptables n'étaient pas autorisés à incorporer, bien qu'ils le soient actuellement) .
Une LLP est imposée comme une société de personnes mais limite les responsabilités de tous les partenaires à la manière d'une LLC. Cependant, à l'heure actuelle, les lois sur la PFQ varient considérablement d'un État à l'autre. Par exemple, la Californie, et New York seulement autorisent ce formulaire pour les cabinets d'avocats et de comptables. Dans beaucoup d'autres États, les associés d'une REEP n'ont qu'un «bouclier limité» et ne bénéficient pas de la même protection que celle dont ils bénéficient dans une LLC ou une société. Ces restrictions font généralement le LLP seulement un bon choix pour les cabinets d'avocats et comptables, au moins dans les états avec la loi de bouclier limitée. Vérifiez auprès de votre secrétaire d'État pour les détails dans votre état.
Corporation ("C Corporation"). Une société est détenue par un ou plusieurs actionnaires, gérée par un conseil d'administration élu par les actionnaires et gérée au jour le jour par des dirigeants nommés par le conseil d'administration. Un seul individu peut être l'unique actionnaire, administrateur et dirigeant de l'entreprise. Les actionnaires, les administrateurs et les dirigeants de la société sont protégés contre les responsabilités de la société, y compris les responsabilités pour leur propre négligence lorsqu'ils agissent dans leur rôle d'entreprise, sauf dans certaines circonstances extraordinaires. Dans une société ordinaire (une «société C»), les bénéfices et les pertes de la société ne sont pas transmis aux déclarations de revenus des propriétaires. La société produit sa propre déclaration de revenus et paie ses propres impôts. Il peut également être soumis à des taxes de franchise d'État ou d'autres frais annuels. En ce qui concerne les particuliers, les taux d'imposition des sociétés sont gradués en fonction du revenu imposable, bien que les taux et les niveaux des tranches d'imposition diffèrent de ceux des particuliers.Si l'incorporation vous coûtera plus ou moins en taxes qu'une autre structure varie d'une situation à l'autre, alors consultez un fiscaliste si vous envisagez de vous constituer en société.
S Corporation . Après que la société a été formée, les actionnaires peuvent choisir le statut de «S Corporation» en faisant un dépôt auprès de l'IRS. Une société S est imposée comme une société de personnes et les profits et les pertes de S Corporation se répercutent sur les déclarations de revenus fédérales des propriétaires proportionnellement à leur actionnariat. Ils sont protégés des obligations de l'entreprise comme dans une société C. La structure de la société S est généralement privilégiée par rapport à une société standard lorsque la plupart des actionnaires sont employés par la société ou participent à ses activités quotidiennes, et la société distribue la plus grande partie de son revenu à ses actionnaires chaque année. En d'autres termes, pour les petites entreprises.
Société à Responsabilité Limitée (LLC). Une LLC est un hybride d'une société et d'un partenariat et devient rapidement la structure la plus populaire pour les petites entreprises en raison de sa flexibilité et de son faible coût de création et de maintenance, tout en offrant la plupart des avantages d'une société. Les pourcentages de propriété, les distributions de profits et pertes et les pouvoirs de vote de chaque membre sont déterminés par les Statuts de la LLC, plutôt que par l'actionnariat. Une LLC peut choisir d'être imposée comme une société en nom collectif ou S Corporation avec des profits et des pertes qui se répercutent dans les déclarations de revenus des propriétaires, ou imposée comme une société C, en produisant sa propre déclaration. Les propriétaires et les dirigeants et administrateurs sont protégés des obligations de la compagnie, comme dans une société. Une LLC est généralement soumise à l'impôt de franchise, même si cela varie d'un État à l'autre.
Société à but non lucratif. Une société sans but lucratif ne doit pas être un «organisme de bienfaisance» en soi. Une société sans but lucratif peut être une association industrielle, une organisation sociale, une entreprise de recherche ou même un groupe de consultation. Il peut même vendre des produits ou des services. La différence est qu'il n'y a pas de propriétaires, et que tout «profit» est simplement conservé par la société pour être réinvesti, peu importe l'objectif de la société. Comment, alors, un entrepreneur peut-il gagner de l'argent avec une organisation à but non lucratif? Un organisme sans but lucratif peut avoir des employés, et ces employés peuvent recevoir une juste valeur marchande pour leurs services. Si vous essayez de devenir milliardaire, ce n'est probablement pas le meilleur choix, mais de nombreux «entrepreneurs sociaux» qui veulent simplement gagner leur vie mais qui ont la vision de créer quelque chose de beaucoup plus grand que eux créent des sociétés sans but lucratif. deviennent alors des employés du but non lucratif. Il y a beaucoup de restrictions sur les organismes sans but lucratif qui en font un choix difficile, mais si vous êtes plus intéressé à voir votre vision prendre vie que de voir exploser votre compte bancaire, c'est une option.
Sociétés professionnelles (PC), associations professionnelles (AP) et sociétés professionnelles à responsabilité limitée (PLLC). Il s'agit de formulaires d'entité spéciale créés pour les avocats, les médecins, les CPA, les architectes, les ingénieurs et les autres professionnels assujettis à des exigences de licence et de responsabilité pour faute professionnelle. Ils sont similaires aux formulaires standard, sauf que d'habitude, l'organisme d'autorisation d'État approprié doit approuver les documents de formation avant qu'ils ne soient déposés auprès du secrétaire d'État.
Comme vous pouvez le voir, il y a beaucoup de choix et de nombreux facteurs à considérer - il n'y a pas de «bonne réponse». Beaucoup d'avantages de l'incorporation peuvent être obtenus d'autres façons pour les propriétaires uniques, tels que l'achat d'une assurance responsabilité civile. En outre, les aspects juridiques du papier sont souvent dépassés par les aspects pratiques du monde réel. Par exemple, alors qu'une société peut protéger ses propriétaires contre la responsabilité personnelle pour les dettes, il est peu probable que vous soyez en mesure d'obtenir du crédit d'entreprise pendant les deux ou trois premières années d'activité sans cosignataire en tant que garant, auquel cas vous renoncez à cette protection. Renseignez-vous, parlez à un professionnel et étudiez attentivement toutes vos options.
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