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L'utilisation d'investissements avantageux sur le plan fiscal présente de nombreux avantages pour atteindre certains objectifs dans la vie. Deux des meilleurs exemples sont l'utilisation de comptes qualifiés pour épargner en vue de la retraite ou pour la future éducation collégiale d'un enfant. Dans la plupart des cas, les montants de ces comptes augmentent sans être assujettis à l'impôt sur le revenu. Lorsque les retraits commencent, il y a généralement un avantage fiscal. C'est, bien sûr, quand tout se passe comme prévu.
Mais la vie ne fonctionne pas toujours parfaitement. Parfois, vous devez faire des retraits de ces plans avant une date spécifiée, ou le produit est nécessaire à d'autres fins. C'est alors que des conséquences fiscales défavorables peuvent être imposées.
Les plans d'épargne du Collège 529 sont un parfait exemple de cette situation. Lorsqu'ils sont accumulés au fil des ans et distribués pour les dépenses d'éducation admissibles, ils peuvent considérablement réduire le montant de l'aide financière requise. Mais, si les distributions sont utilisées à des fins non admissibles, elles peuvent faire l'objet d'une récupération d'impôt.
Essentiellement, vous avez pris des déductions fiscales ou des crédits d'impôt de vos impôts sur le revenu au fil des ans en promettant d'utiliser l'argent pour les études collégiales de votre enfant. Si cela ne se produit pas pour une raison quelconque, la partie des gains pourrait être assujettie à une pénalité fiscale fédérale. En outre, vous devrez peut-être revenir en arrière et payer les taxes d'État que vous auriez autrement payé sur ces montants.
Utilisez cet examen pour améliorer votre compréhension des recaptures d'impôt, y compris si vous êtes à risque ou non.
Recouvrements fiscaux et planification financière des collèges
Dans les situations de planification financière des collèges, les recaptures d'impôt surviennent le plus souvent lorsqu'une distribution non admissible provient d'un régime en vertu de l'article 529 auquel contribuait un contribuable. réclamé un avantage fiscal pour la contribution de cette année.
Bien qu'il n'y ait pas de déduction fiscale fédérale pour contribuer à 529 programmes d'épargne-études, certains États peuvent demander une récupération fiscale de l'impôt sur le revenu si vous pouviez déduire les cotisations initiales de votre déclaration de revenus. Plus de 30 états, y compris le District de Columbia, ont de telles incitations disponibles.
S'il y a une chance que vous receviez une distribution non-qualifiée, il est très important que vous compreniez les dispositions de récupération d'impôt de votre état particulier. La Californie, par exemple, n'a pas de déduction fiscale d'État, donc il n'y a pas de récupération. Cela étant dit, cependant, un retrait non qualifié par un contribuable californien est soumis à une taxe de pénalité de Californie supplémentaire de 2,5 pour cent sur la partie des gains, mais seulement si elle est assujettie à l'impôt additionnel de 10 pour cent supplémentaire fédéral.
Pour les plans d'épargne collégiale dirigés ou dirigés par un conseiller de New York, la partie principale des retraits et des retraits non admissibles est assujettie à l'impôt de New York jusqu'à concurrence des retenues d'impôt de New York. .En Indiana, le titulaire du compte doit payer une taxe égale à 20% du retrait non qualifié d'un plan 529, dans la mesure où des crédits d'impôt de l'Indiana ont déjà été réclamés.
Les retraits non admissibles à cette fin peuvent inclure des reports mais n'incluent pas les retraits effectués à la suite du décès ou de l'invalidité du bénéficiaire ou les retraits effectués en raison de la réception d'une bourse d'études par le bénéficiaire. Dans cet état, la récupération s'applique également à tout compte clôturé dans les 12 mois à compter de la date d'ouverture du compte.
Exonérations de récupération fiscale
Les distributions non qualifiées faisant l'objet d'une récupération fiscale comprennent généralement toute distribution qui n'est pas destinée à l'enseignement supérieur, y compris souvent un transfert vers le programme d'épargne collégial d'un autre État. Mais il existe certaines situations où vous pourriez ne pas avoir à payer l'impôt fédéral sur le revenu ou une pénalité de 10%, ou être soumis à la disposition de récupération d'impôt de l'État. Celles-ci incluraient le décès du bénéficiaire, les distributions dues à une invalidité, la fréquentation d'une académie militaire américaine, ou la réception d'une aide financière, de subventions ou d'autres aides suffisantes pour couvrir les dépenses du collège.
Il est très important que vous compreniez à la fois les avantages fiscaux et les conséquences fiscales potentielles de l'investissement dans un plan d'épargne 529 pour l'éducation de votre enfant. Discutez avec un conseiller financier qui connaît les codes de taxe spécifiques dans votre état pour déterminer comment vous pourriez être affecté par des exonérations de récupération d'impôt.
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