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Les pertes en capital peuvent être une bonne chose au moment des impôts. Comment une perte peut-elle être avantageuse? Parce que lorsque vos pertes en capital excèdent vos gains en capital, vous pouvez demander une déduction fiscale pour la différence. Cette déduction peut compenser les gains en capital ainsi que d'autres revenus comme les salaires, jusqu'à certaines limites.
Mais une perte en capital sur un investissement peut être reportée à une date ultérieure dans certaines circonstances. Si un investisseur rachète le même titre ou un titre pratiquement identique dans les 30 jours précédant ou suivant la vente de l'original à perte, une règle appelée la règle de la vente par souscription entre en jeu.
Exemple de vente de lavageSupposons que Joe ait un compte de courtage imposable qui contient 50 actions de XYZ avec un coût de base de 500 $ parce qu'il a acheté l'action au prix de 10 $ par action. Le titre ne vaut que 5 $ par action le 31 juillet et il vend l'ensemble des 50 actions. Cela entraîne une perte en capital de 250 $.
Règle de vente de lavage
Une vente de lavage consiste en deux transactions: Un investissement est vendu à perte et l'une des trois opérations d'achat intervient dans les 30 jours précédant ou suivant la date de vente:
- Achat d'un contrat ou d'une option d'achat d'actions ou de titres sensiblement identiques
- Achat d'actions sensiblement identiques pour votre compte de retraite individuel.
- La règle de vente de lavage est également déclenchée si une personne vend un placement à perte et que son conjoint ou une société contrôlée par lui achète le même investissement pendant la période de vente.
La période de vente de lavage est en fait de 61 jours - Jour X plus 30 jours précédant cette date et 30 jours après cette date.
Report des pertes jusqu'à la vente de l'investissement de remplacement
Si un investisseur achète un investissement identique ou substantiellement identique dans la période de vente de 61 jours, la perte de l'opération de vente est refusée et le montant de la perte est ajouté à la base de coût de l'investissement de remplacement. Cette fonction permet de différer la perte jusqu'à une date ultérieure lorsque l'investissement de remplacement est finalement vendu. L'investissement de remplacement conserve également la même période de détention que la perte non autorisée.
Disons que Joe vend ces 50 actions de XYZ au prix de 5 $ par action le 31 juillet, encourant la perte de 250 $. Maintenant, il achète 50 actions de XYZ actions le 15 août lorsque l'action se négocie à 6 $ par action. Le 15 août est dans la période de 61 jours, donc la perte de 250 $ de Joe est une vente de lavage. Il est interdit et la base de Joe dans les actions de remplacement augmente de 250 $.La base ajustée de Joe dans les actions de remplacement est de 550 $: 50 $ x 6 $ + 250 $. En d'autres termes, la base réelle de Joe dans les actions, qui serait de 50 $ x 6 ou 300 $, est rajustée et augmentée de la perte de 250 $ qui n'était pas permise. Dans cet exemple, la perte de Joe est un «lavage» comme s'il détenait ses actions d'origine sans les vendre.
Déclaration des ventes de lavage sur le formulaire 8949
Toutes les ventes d'investissement sont déclarées sur le formulaire 8949 puis résumées à l'annexe D.
L'IRS exige que la transaction soit identifiée par le code «W» dans la colonne (b). L'ajustement pour pertes doit être déclaré dans la colonne (g) lorsqu'une transaction de vente particulière est une vente de lavage. Les ajustements de vente de lavage ont été signalés sur une deuxième ligne immédiatement sous la vente pour montrer l'ajustement avant 2011.
Ajustement de la base de coût
En ajoutant la perte de vente de lavage à la base de coût des actions de remplacement, la perte est différée. peut être récupéré lorsque les actions de remplacement sont vendues. L'IRS conseille: «Si votre perte a été refusée en raison des règles de vente de lavage, ajoutez la perte non admise au coût du ou des nouveaux titres … Le résultat est votre base dans le ou les nouveaux titres. La période de détention du ou des nouveaux titres comprend la période de détention de l'action ou des titres vendus. »
Des titres identiques ou sensiblement identiques
Deux placements sont identiques s'ils sont exactement identiques ou s'ils sont "sensiblement" identiques. C'est facile à voir lorsque vous traitez avec les mêmes actions, fonds communs de placement ou obligations. Il est un peu plus difficile d'identifier quand deux titres de placement sont très similaires.
La vente de lavage déclenchée par le rachat d'un investissement par l'intermédiaire d'un IRA
La vente d'un investissement à perte dans un compte imposable et l'achat d'un investissement identique ou substantiellement identique dans un compte IRA est une vente de lavage . Ce type de transaction entraînerait également le désaveu permanent de la perte en capital plutôt qu'un simple report à une date ultérieure.Comment éviter les ventes de lavage
En général, il vaut mieux éviter autant que possible les ventes de lessives afin de préserver l'avantage fiscal de la perte en capital. Ils peuvent être évités en attendant simplement que la période de vente de lavage de 61 jours soit terminée avant de racheter exactement le même investissement. Si vous souhaitez conserver votre placement dans un placement ayant la même performance, vous pouvez acheter des titres semblables, mais qui ne sont pas substantiellement identiques à l'investissement que vous avez vendu.
Quand une vente de lavage pourrait être bénéfiqueParfois, avoir une vente de lavage pourrait s'avérer avantageux. Vous pourriez constater que vos gains en capital seront actuellement imposés au taux d'imposition de zéro pour cent, auquel cas une perte en capital compensant ce gain en capital n'entraînerait aucune économie d'impôt. Vous pourriez alors acheter les mêmes titres ou des titres pratiquement identiques dans le but de reporter la perte à une autre année alors que cela pourrait vous être plus avantageux.
Stations de lavage des yeux - Règlements sur les stations de lavage des yeux
Doivent être installés très près du lieu de travail exposé à des matières dangereuses. Une station de lavage oculaire doit répondre à certaines caractéristiques de conception pour être efficace.
La meilleure façon de contrecarrer la règle des pertes de passe
Les nouvelles entreprises ont souvent plusieurs années de pertes avant de devenir rentables. L'IRS peut refuser vos pertes si vous déposez sur l'annexe C.
La règle de la vente de lavage: Stratégies fiscales intelligentes sur le gain en capital
La règle de vente par lavage interdit aux investisseurs de réclamer une un investissement s'ils rachètent le même investissement dans les trente jours de la vente.