Comment planifier et réduire l'impôt sur le travail indépendant

L'impôt sur le travail indépendant est la façon dont un entrepreneur indépendant paie les charges sociales de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Dans le cas d'un employé, l'employeur et l'employé divisent le coût de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, chacun payant 7. 65% des salaires admissibles. Un entrepreneur indépendant, en revanche, est à la fois l'employeur et l'employé, donc un travailleur indépendant paie les deux moitiés, soit 15,3% au total.

L'impôt sur le travail indépendant de 15,3% est composé d'une taxe de sécurité sociale de 12,4% sur les premiers 127, 200 dollars de revenu net d'un travail indépendant pour l'année 2017, et d'une taxe Medicare de 2,9% sur tous les revenus nets d'un travail indépendant.

Le montant de 127 200 dollars est appelé la base salariale de la sécurité sociale et représente le montant maximum des revenus provenant des salaires et du revenu net d'un travail indépendant soumis à la sécurité sociale. Pour les limites salariales de sécurité sociale pour les autres années, voir l'article Aperçu des impôts sur la sécurité sociale.

Le revenu net d'un travail autonome comprend les revenus d'activités indépendantes (annexe C), agricoles (annexe F), les revenus d'un partenaire indépendant (annexe E), le clergé et les employés des églises et les organisations religieuses. Le montant est un revenu après déduction des dépenses d'entreprise, telles que les meubles, les réparations d'immeubles et les stocks achetés. Ensuite, vous ajustez le montant en le multipliant par 92. 35%. Ce facteur 92. 35% prend en compte qu'une partie des impôts de la sécurité sociale et Medicare sont une dépense d'entreprise déductible. Les employeurs sont autorisés à déduire la part de l'employeur des impôts de sécurité sociale et Medicare (7. 65%).

Vous venez à 92. 35% en soustrayant 7. 65% de 100% résultant en 92. 35%. Cette réduction du montant de base soumis à l'impôt sur le travail indépendant, ainsi que la déduction ci-dessus pour la partie employeur de l'impôt sur le travail indépendant, contribuent à égaliser le traitement fiscal entre les travailleurs indépendants et les salariés.

Stratégies pour réduire l'impôt sur le travail indépendant

L'impôt sur le travail indépendant est essentiellement un pourcentage de votre revenu net provenant d'activités de travail indépendant. La seule façon de réduire votre impôt sur le travail indépendant est d'augmenter vos dépenses liées à l'entreprise, car cela réduira votre revenu net et, par conséquent, réduira votre impôt sur le travail indépendant. Les déductions régulières, telles que la déduction standard ou les déductions détaillées, ne réduiront pas votre impôt sur le travail indépendant. De même, les déductions au-dessus de la ligne pour l'assurance-maladie, les contributions SEP-IRA, ou les contributions individuelles 401 (k) ne réduira pas votre impôt sur le travail indépendant non plus; ces déductions ne font que réduire l'impôt fédéral sur le revenu. Une tactique à examiner lors de la préparation de votre déclaration de revenus: l'impact de la déduction de l'article 179 ou de l'amortissement des primes pour les immobilisations. Cela aura un impact à la fois sur l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant.

Stratégies visant à augmenter l'impôt sur le travail indépendant pendant les années de perte ou de faible revenu

Parfois, une personne veut augmenter son impôt sur le travail indépendant pour maintenir son admissibilité aux prestations de retraite ou d'invalidité de la Sécurité sociale. En général, les gens ont besoin d'au moins quarante crédits de sécurité sociale au cours de leur vie pour être admissibles à des prestations de retraite, et au moins cinq ans de crédits sur dix pour être admissible à des prestations d'invalidité.

Travailleurs indépendants confrontés à une année où ils ont perdu de l'argent (dépenses supérieures au revenu) ou des années où leur revenu est nettement inférieur et qui veulent encore accumuler des crédits de sécurité sociale pour leurs prestations de retraite ou d'invalidité , peut utiliser une méthode spéciale pour augmenter leur impôt sur le travail indépendant. C'est ce qu'on appelle la «méthode optionnelle» et les règles sont énoncées dans les instructions pour l'annexe SE (fichier pdf).

Ce qu'il importe de retenir est le suivant: les travailleurs indépendants qui ne sont pas agriculteurs ou pêcheurs sont limités à utiliser cette méthode optionnelle seulement cinq fois au cours de leur vie.

Première publication le 1er mai 2009. Dernière révision le 30 octobre 2016.