Considérations fiscales pour les organisations à but non lucratif

Alors que la plupart des organismes sans but lucratif connaissent et sont au courant des exemptions de l'impôt fédéral et des États, moins de ces organismes sont au courant des règlements entourant l'exemption de la taxe de vente pour les organismes sans but lucratif. Le simple fait d'être exempté de l'impôt sur le revenu ne rend pas automatiquement une organisation exemptée du paiement ou de la perception de la taxe de vente. Il y a un certain nombre d'éléments importants à prendre en considération lors de l'examen de la réglementation entourant la taxe de vente pour les organismes sans but lucratif.

Voici quelques-unes des principales considérations à garder à l'esprit.

• L'état dans lequel se trouve l'organisation à but non lucratif
• Le type d'organisation à but non lucratif
• Certificats d'exemption
• Taxe de vente payante vs taxe de vente

Probablement le facteur le plus important à considérer est l'état dans lequel votre organisation à but non lucratif est basée, et toutes les considérations supplémentaires mentionnées font partie de ce qui varie selon l'état. Les lois générales concernant l'exonération de la taxe de vente pour les organismes sans but lucratif varient également selon les États. Certains États accordent des exemptions plus larges de la taxe de vente aux organisations à but non lucratif que les autres États offrent. Dans certains États, l'organisme sans but lucratif est exempté de la taxe de vente dans la plupart des cas si la transaction est liée à l'objectif de bienfaisance pour lequel l'organisme sans but lucratif a été créé. Dans d'autres États, l'existence ou non d'une exemption dépend du nombre de ventes réalisées ou réalisées par l'organisation à but non lucratif au cours d'une année donnée et de la nature de ces ventes.

Une autre chose à considérer est le type d'organisation à but non lucratif de votre organisation. L'IRS (alors que les règlements entourant l'exemption de taxe de vente varient selon l'état, le gouvernement fédéral est l'organisme responsable de l'octroi du statut général sans but lucratif à une organisation) reconnaît neuf grandes catégories d'organismes sans but lucratif avec d'autres types d'organismes sans but lucratif.

Juste quelques exemples de types d'organisations à but non lucratif sont ceux qui existent à des fins religieuses, ceux qui existent pour promouvoir le bien-être social et ceux qui sont des clubs sociaux ou récréatifs. Dans de nombreux États, le fait de bénéficier d'une exonération de taxe de vente dépendra du type d'organisme à but non lucratif que vous avez.
Si votre organisme sans but lucratif est situé dans l'un des nombreux États qui exigent des organismes sans but lucratif de demander une exemption de taxe de vente, votre organisation devra obtenir un certificat d'exemption de la taxe de vente. Visiter le site Web de division de la fiscalité dans votre état ou le bureau d'enregistrement de charité vous aidera à démarrer sur le processus de demande d'un certificat d'exemption de taxe de vente. Dans certains états, vous recevrez une copie physique du certificat que vous pouvez fournir aux entreprises pour lesquelles vous effectuez des achats afin d'obtenir une exemption immédiate.Lorsque vous appliquez pour votre certificat, vous devrez fournir des informations sur votre organisation à but non lucratif tels que son nom, adresse, quel type d'organisme sans but lucratif, preuve de l'IRS qu'il est une organisation exonérée d'impôt, ses articles d'incorporation, ses règlements et éventuellement d'autres informations.
Un dernier point pour les organismes sans but lucratif qui s'interrogent sur les exemptions de la taxe de vente est la différence entre payer la taxe de vente et percevoir la taxe de vente.

Lorsque votre organisation fait un achat auprès d'un fournisseur, elle peut ou non devoir payer la taxe de vente à ce fournisseur en fonction des lois de votre état ainsi que les autres considérations mentionnées. Lorsque votre organisme sans but lucratif vend un article à quelqu'un, il peut devoir percevoir la taxe de vente en fonction des mêmes lois et considérations. Il est important de comprendre cette différence, car même si une organisation à but non lucratif peut être exonérée de la taxe de vente, cette exemption peut ne pas s'appliquer à la perception de la taxe de vente sur les articles qu'elle vend. Les règles entourant si cette collection est nécessaire peuvent également dépendre du type d'élément vendu. Les biens corporels peuvent avoir des règles différentes des éléments intangibles tels que les adhésions. Une autre chose à considérer est que l'IRS peut voir le revenu des ventes comme un «revenu d'entreprise non lié», qui peut également être imposable.

Pour résumer, la question de savoir si votre organisation à but non lucratif est exonérée de la taxe de vente dépend principalement de l'état dans lequel l'organisation est située. D'autres facteurs à inclure sont quel type d'organisme sans but lucratif vous exploitez et s'il existe une différence dans votre état pour les exemptions concernant le paiement de la taxe de vente et la perception de la taxe de vente. Étant donné que les organisations à but non lucratif sont responsables de leurs propres connaissances concernant les exemptions de taxe de vente, il est important que votre organisation effectue des recherches sur les lois dans votre état et consulte les professionnels lorsque cela est nécessaire. Cela aidera à faire en sorte que votre organisation à but non lucratif reste du bon côté de la loi en ce qui concerne la taxe de vente.