Rapport Cadeaux et héritages étrangers (formulaire IRS 3520)

REMARQUE: les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

U. S. Dons ou héritages reçus par des citoyens américains ou des étrangers résidents

Si tous les commentaires soumis à mon article sur les cadeaux d'exclusion annuels par rapport aux cadeaux à vie sont des indications, il y a beaucoup de gens qui ont beaucoup de questions sur les lois fiscales américaines.

Si vous êtes citoyen américain ou résident étranger et que vous recevez un cadeau ou un héritage d'un autre citoyen des États-Unis ou d'un résident étranger, les lois américaines relatives à l'impôt sur les donations et successions s'appliqueront à votre situation. Reportez-vous aux articles suivants qui devraient vous donner un bon aperçu de ces lois:

Aperçu des taxes sur les cadeaux américains

• Qu'est-ce que la taxe sur les dons et qui la paie?
• Quels cadeaux sont soumis à la taxe sur les dons?
• Comment l'impôt sur les dons est-il calculé?
• Qu'est-ce qu'un cadeau d'exclusion annuel?
• Qu'est-ce que l'exonération à vie des taxes sur les cadeaux?
• À quel moment une déclaration de taxe sur les cadeaux doit-elle être produite?
• Les meilleurs conseils en matière d'impôt sur les dons de tous les temps

Aperçu des droits successoraux et successoraux aux États-Unis

• Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur les successions?
• Quand une déclaration de revenus fédérale doit-elle être produite?
• Quelle est la différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions?
• Tableau des taxes et des exemptions successorales de l'État
• Graphique des droits de succession de l'État
• Devrez-vous payer des impôts sur votre héritage?

Dons ou héritages étrangers reçus par des citoyens américains ou des étrangers résidents

Mais que se passe-t-il si vous êtes citoyen américain ou résident étranger et que vous recevez un cadeau ou un héritage de quelqu'un qui n'est pas citoyen américain ou résident étranger?

Ou que pensez-vous d'un don ou d'un héritage reçu d'une succession, d'une société ou d'une société de personnes étrangère? Existe-t-il des règles spéciales régissant les cadeaux et les héritages reçus de particuliers, de successions, de sociétés ou de partenariats étrangers?

Vous avez parié. Vous trouverez ci-dessous les règles applicables et les exigences de déclaration en ce qui concerne les dons et legs étrangers reçus par les citoyens des États-Unis et les étrangers résidents.

Remarque:

1. Les informations ci-dessous concernent les dons et héritages reçus de particuliers étrangers, de successions, de sociétés et de sociétés de personnes. Il ne traite pas des dons et des legs reçus de fiducies étrangères, ce qui dépasse le cadre de cet article.
2. En outre, cet article ne traite pas des lois sur l'impôt sur les donations et les successions du pays où réside la personne ou l'entité étrangère qui fait le don ou le legs.La personne ou l'entité étrangère doit consulter des experts fiscaux dans son pays pour traiter les lois sur les donations et les successions à la fin du don ou de l'héritage.

Exigences de déclaration IRS pour les dons étrangers ou les héritages reçus par des citoyens américains ou des étrangers résidents

Pour déterminer si votre don ou legs étranger doit être déclaré à l'IRS, posez-vous les questions suivantes:

1. Est-il étranger? revenu ou un don étranger ou un legs? La première étape consiste à déterminer si vous devez déclarer votre don étranger ou votre legs à l'IRS pour décider si l'argent ou les biens reçus constituent un revenu ou peuvent être qualifiés de don. Le revenu, bien sûr, serait déclaré comme revenu dans votre déclaration de revenus personnelle. Les montants versés pour les frais de scolarité ou les frais médicaux pour le compte d'une personne des États-Unis ne sont pas considérés comme des cadeaux ou des revenus (se reporter à la rubrique Quels cadeaux ne sont pas assujettis à la taxe sur les dons?). Si l'argent ou les biens reçus de la personne ou de l'entité étrangère peuvent être légitimement caractérisés comme un don ou un legs, passez ensuite au # 2 pour connaître les seuils de déclaration de l'IRS.
2. Quelle est la valeur du don ou du legs étranger? Si, au cours de l'année:

   a) La valeur des dons et legs reçus d'un étranger non résident ou d'un patrimoine étranger, qui doit également inclure les dons ou legs reçus de personnes étrangères liés à l'étranger non résident (b) La valeur des dons reçus de sociétés étrangères ou de sociétés de personnes étrangères, qui doivent également comprendre des dons reçus de personnes étrangères liées aux sociétés étrangères. ou partenariats, dépasse 15 102 $ en 2013,

   15 358 en 2014, ou 15 601 en 2015 (cette valeur est rajustée annuellement en fonction de l'inflation), puis Vous devez déposer le formulaire IRS 3520, Déclaration annuelle de déclaration des transactions avec les fiducies étrangères et réception de certains dons étrangers .

   Quand le formulaire IRS 3520 est-il dû? Utilisez le formulaire IRS 3520 pour déclarer les dons étrangers ou les legs que vous avez reçus au cours d'une année donnée au moment où vous produisez votre déclaration de revenus personnelle. En d'autres termes, le formulaire IRS 3520 est dû à la même date que votre déclaration de revenus annuelle, y compris les extensions. Par exemple, 120 000 $ en dons et legs étrangers reçus en 2014 doivent être déclarés sur le formulaire IRS 3520 au plus tard le 15 avril 2015, à condition que vous n'ayez pas demandé une prolongation pour produire votre déclaration de revenus personnelle de 2014. Y a-t-il des pénalités pour le dépôt tardif du formulaire IRS 3520?
3. Vous pourriez être passible d'une pénalité égale à 5%, mais n'excédant pas 25%, du montant du don étranger ou du legs pour chaque mois pour lequel le défaut de déclaration se poursuit. Vous pouvez également être passible d'une pénalité si vous produisez le formulaire IRS 3520 mais il est incomplet ou inexact. Où pouvez-vous trouver plus d'informations sur le formulaire IRS 3520?
4. Pour plus d'informations sur le formulaire IRS 3520, reportez-vous aux documents suivants publiés sur le site Web de l'IRS: Cadeaux d'un étranger; formulaire IRS actuel 3520; et les instructions actuelles pour le formulaire IRS 3520.