Utilisation de comptes conjoints et POD / ITF pour éviter l'homologation

Il existe deux moyens courants et simples d'éviter l'homologation: l'utilisation de comptes conjoints et l'utilisation de comptes de décès payables (POD), également appelés comptes de transfert sur décès (TOD), ainsi qu'en fiducie pour les comptes (ITF), et les fiducies Totten.

Comptes conjoints

Si un compte est détenu conjointement au nom de deux personnes ou plus et qu'il est désigné «avec droits de survie», les propriétaires survivants continueront simplement à posséder le compte.

L'homologation de ce type de compte conjoint ne sera tout simplement pas nécessaire. Au lieu de cela, tout ce que les propriétaires survivants devront faire est de montrer à la banque ou à la société d'investissement un certificat de décès pour le propriétaire décédé, et ensuite le nom du propriétaire décédé peut être retiré du compte. Il y a cependant plusieurs inconvénients à utiliser ce type de compte:

• Problèmes de dons - Si le propriétaire du compte d'origine ajoute de nouveaux propriétaires et que les nouveaux propriétaires ne contribuent pas au compte, le propriétaire d'origine peut être considéré comme ayant fait un don de une partie du compte aux nouveaux propriétaires aux fins de l'impôt sur les dons. Si le montant du don excède l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons (14 000 $ en 2014), le don doit être déclaré à l'IRS sur une déclaration de don (formulaire IRS 709). En plus de l'impôt sur les dons fédéraux, un État, le Connecticut, évalue un impôt sur les dons au niveau de l'État sur ses résidents ainsi que les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers là-bas.

• Poursuites contre des copropriétaires - Si l'un des propriétaires d'un compte détenu en copropriété est poursuivi, les fonds du compte conjoint peuvent alors faire l'objet d'un privilège de jugement. Cela pourrait effacer certains ou éventuellement tous les comptes.
• Déshériter les autres bénéficiaires - Si le propriétaire initial ajoute un enfant à un compte mais a d'autres enfants, il veut hériter du compte, puis en ajoutant un et pas tous les noms des enfants, le propriétaire aura effectivement déshérité tous les les autres enfants. Même si le copropriétaire survivant accepte de donner aux autres enfants leur quote-part du compte, il faut prendre soin d'éviter toute répercussion fiscale sur les dons.
• Tutelle ou conservatisme pour les propriétaires mineurs - Si le copropriétaire est mineur, une tutelle ou une tutelle supervisée par le tribunal devra être établie pour que le compte soit utilisé au profit du mineur. Cela peut être évité en intitulant le compte au nom de votre Revocable Living Trust qui établit une fiducie au profit du mineur après votre décès.

Comptes fiduciaire POD, TOD, ITF et Totten et actes POD et bénéficiaires

De nombreux états ont des lois qui vous permettent de désigner un bénéficiaire de vos comptes bancaires et d'investissement ou des certificats d'actions individuels après votre décès.Les obligations d'épargne américaines peuvent également avoir un bénéficiaire payable au décès. En outre, une poignée d'États reconnaissent les actes de TSD ou les actes de bénéficiaires ou les actes améliorés de succession. Ceci est un autre moyen facile d'éviter l'homologation puisque tout ce que le bénéficiaire devra faire est de montrer à la banque ou à la société d'investissement un certificat de décès pour accéder au compte ou enregistrer un certificat de décès pour devenir propriétaire du bien immobilier. Comme pour les comptes conjoints, l'utilisation des comptes et des actes fiduciaires POD, TOD, ITF ou Totten présente plusieurs inconvénients:

• Déshériter les autres bénéficiaires - Si le compte ou le propriétaire immobilier désigne un seul bénéficiaire mais a d'autres bénéficiaires il ou elle veut hériter de la propriété, alors le propriétaire aura effectivement déshérité tous les autres bénéficiaires. Par conséquent, il sera important pour le propriétaire de tenir les bénéficiaires du compte ou de l'immobilier à jour.
• Décès d'un bénéficiaire - Si un bénéficiaire désigné décède prématurément du compte ou du propriétaire immobilier, des problèmes peuvent surgir pour déterminer le montant que les autres bénéficiaires désignés devraient recevoir. De plus, s'il n'y a qu'un seul bénéficiaire désigné et qu'il décède avant le compte ou le propriétaire immobilier et que le propriétaire n'ajoute aucun nouveau bénéficiaire avant son décès, alors le compte ou le bien immobilier fera partie de la succession du propriétaire et doivent passer par homologation.
• Obligation de désigner des parts égales - Certaines institutions financières exigent que si plus d'un bénéficiaire est désigné sur un compte fiduciaire POD, TOD, ITF ou Totten, les bénéficiaires doivent chacun recevoir une part égale du compte. Ce n'est peut-être pas ce que veut le propriétaire du compte et forcera donc le propriétaire du compte à garder constamment un œil sur les soldes des comptes et les valeurs des propriétés pour s'assurer que les bénéficiaires reçoivent leurs parts proportionnelles voulues.