Définition de l'activité passive sur les taxes professionnelles

Qu'est-ce qu'une activité passive?

Commençons par les deux types d'activités que les propriétaires d'entreprise peuvent exercer. D'une part, ils peuvent s'engager activement dans l'entreprise, participer aux activités de l'entreprise et mettre en péril leurs propres investissements. D'un autre côté, un propriétaire (un commanditaire, par exemple) peut investir dans une entreprise et s'asseoir (être passif) et ne pas participer aux opérations ou aux activités d'une entreprise.

Le Congrès, dans la loi de 1986 sur la réforme fiscale, a établi une distinction entre ces deux types d'activités commerciales afin de limiter les profits que quelqu'un pourrait tirer d'activités passives. Cette loi comportait des dispositions limitant les pertes sur l'activité passive seulement dans la mesure où ces pertes sont égales aux bénéfices. Ainsi, la Loi stipule que l'activité passive ne peut entraîner une perte nette pour une entreprise.

Une activité passive est une activité commerciale dans laquelle l'investisseur ou le propriétaire de l'entreprise a le potentiel de réaliser un bénéfice mais auquel l'individu ne participe pas physiquement ou matériellement. L'IRS dit qu'il existe deux types d'activité passive: (a) les locations (quel que soit le niveau de participation) et (b) les entreprises dans lesquelles le contribuable ne participe pas matériellement, comme une société en commandite, dans laquelle certains propriétaires investir mais ne pas participer aux opérations ou aux décisions quotidiennes de l'entreprise.

La participation importante

dans une activité commerciale signifie que l'individu participe sur une base «régulière, continue et substantielle», telle que définie par l'IRS. L'activité du contribuable dans l'entreprise doit également se rapporter aux opérations.

Les règles d'activité passive s'appliquent:

Particuliers,

• Successions,

• Fiducies (autres que les fiducies constituantes),

• Sociétés de services personnels et

• Sociétés étroitement liées.

• Comment les activités passives et les pertes d'activités passives affectent-elles les taxes professionnelles?

La plupart des pertes d'entreprise ne sont pas limitées à des fins fiscales. Mais les pertes dues à l'activité passive sont limitées et ne peuvent être utilisées que pour compenser les revenus. Dans certains types d'entreprises, y compris les sociétés à capital fermé et les sociétés immobilières, les règles de perte d'activité passive s'appliquent à ces limites.

Nota: Les pertes d'activité passive non permises en un an peuvent être reportées sur une année future, dans la mesure où elles ne dépassent pas les limites de pertes passives pour cette année.

Le formulaire 8810: Perte d'activité passive corporative et limites de crédit est utilisé pour déclarer les pertes d'activité passive dans une déclaration de revenus d'entreprise. L'IRS dit: «Les sociétés de services personnels et les sociétés à capital fermé qui ont des pertes ou des crédits (y compris les pertes et crédits non autorisés de l'année précédente) provenant d'activités passives doivent déposer le formulaire 8810.»

Le résultat net des pertes d'activité passive

Si vous souhaitez investir dans une entreprise qui perd de l'argent, vos pertes fiscales peuvent être limitées si vous ne participez pas activement à l'entreprise.

Pour plus d'informations sur l'activité passive

Voir IRS Publication 925: Activité passive et règles à risque

Voir cet article sur l'activité passive et les revenus locatifs

Avertissement:

Les informations contenues dans cet article sur ce site n'est pas destiné à être un conseil fiscal ou juridique. Chaque situation d'entreprise est unique, et les réglementations fiscales et les lois changent fréquemment. Avant d'envisager d'investir dans une entreprise en tant que propriétaire passif, vérifiez avec votre fiscaliste les implications fiscales de votre décision.