Dépréciation définie et son effet sur les taxes professionnelles

L'amortissement fonctionne mieux pour les entreprises que pour les particuliers. Si vous pensez à la dépréciation, vous pourriez penser à conduire votre nouvelle voiture hors du lot et à la déprécier - diminuer en valeur. Mais la dépréciation est en fait une mesure d'économie d'impôt utile pour les entreprises. Il est important d'apprendre comment la dépréciation fonctionne pour que vous puissiez en profiter.

Cet article examine la définition de l'amortissement et décrit comment l'amortissement est calculé.

Il contient des informations sur les dernières lois affectant l'amortissement, de sorte que vous, en tant que propriétaire d'entreprise, pouvez comprendre comment l'amortissement peut fonctionner pour vos taxes professionnelles.

Amortissements mis à jour pour les entreprises

La loi PATH, promulguée fin 2015, incluait des modifications aux calculs de dépréciation qui profitent aux petites entreprises en augmentant la capacité des entreprises à amortir davantage les achats d'actifs de l'entreprise la première année. la possession.

• L'amortissement des primes sur les achats de nouveaux actifs commerciaux est de retour et restera à 50% de la valeur des actifs mis en service dans les prochaines années.
• Les déductions prévues à l'article 179 pour les achats de tous les types d'actifs ont été fixées à un maximum de 500 000 $ pour les années futures.

Ces changements permettront aux entreprises de planifier leurs achats d'actifs, et le Congrès espère que cela encouragera les achats d'immobilisations.

Qu'est-ce que la dépréciation?

L'amortissement correspond à une charge hors trésorerie qui réduit la valeur d'un actif au fil du temps.

Lorsqu'il est indiqué que l'amortissement est «hors trésorerie», cela signifie que l'amortissement est considéré comme une écriture comptable et que le montant des liquidités détenues par l'entreprise n'est pas affecté.

Les biens commerciaux qui peuvent être amortis comprennent l'équipement, les machines, la technologie et les ordinateurs, le mobilier de bureau, les bâtiments et les améliorations aux bâtiments, les améliorations locatives aux propriétés louées et les véhicules commerciaux.

La terre ne peut être amortie parce qu'elle apprécie au lieu de se déprécier.

Les actifs des entreprises sont dépréciés pour tenir compte de la variation de valeur de ces actifs à mesure qu'ils vieillissent. Les actifs se déprécient pour deux raisons:

• Usure et déchirure. Par exemple, une valeur auto diminuera en raison du kilométrage, de l'usure des pneus et d'autres facteurs liés à l'utilisation du véhicule.
• Obsolescence. La valeur des actifs diminue également à mesure qu'ils sont remplacés par des modèles plus récents. Le modèle de voiture de l'année dernière a moins de valeur parce qu'il y a un modèle plus récent sur le marché.

Calcul de l'amortissement

L'amortissement est calculé de diverses manières, mais en général, le calcul de l'amortissement comprend:

• Le coût initial de l'actif, y compris les coûts d'acquisition, de transport et de mise en place
• Moins la valeur de récupération (la valeur «rebut»)
• Divisée sur les années de vie utile de l'actif.La durée de vie utile d'un actif est déterminée par l'IRS en fonction d'un calendrier mis en place pour différents types d'actifs. Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal pour plus d'informations sur la «durée de vie utile» des différentes classifications des actifs de l'entreprise.

Chaque année de la vie utile de l'actif, un montant spécifique peut être inclus dans la déclaration de revenus de l'entreprise en tant que dépense, réduisant ainsi le revenu imposable des entreprises.

À titre d'exemple, un meuble de bureau est acheté par une entreprise pour 20 000 $. Le mobilier a une durée de vie utile de 10 ans et une valeur de rebut de 1 000 $. En utilisant l'amortissement linéaire (décrit ci-dessous), les 19 000 $ du coût du mobilier sont répartis sur les 10 années de vie, de sorte que 1 900 $ peuvent être déduits de la déclaration de revenus de l'entreprise pour chacune des 10 années.

Amortissement et méthode d'achat d'actifs

Il convient de noter que l'amortissement d'un actif commercial n'a rien à voir avec la façon dont l'actif a été acheté. Si un véhicule d'entreprise est acheté avec de l'argent ou un prêt n'a pas d'incidence sur le calcul de l'amortissement. Mais la location d'un actif peut affecter la capacité de l'entreprise à amortir l'actif. En savoir plus sur les contrats de location-acquisition par rapport aux contrats de location-exploitation, pour en savoir plus sur ce sujet.

Méthodes d'amortissement

L'amortissement est déterminé par l'une des méthodes approuvées par l'IRS.

La méthode la plus courante est la dépréciation linéaire (décrite ci-dessus), dans laquelle le même montant est comptabilisé chaque année. Les autres méthodes sont le solde dégressif double et les chiffres de la somme des années. Vous pourriez bénéficier de l'une des autres méthodes d'amortissement; Parlez-en à votre professionnel de l'impôt et à votre comptable.

Amortissement accéléré

La dépréciation peut également être accélérée, ce qui permet à une entreprise de déduire une plus grande partie du coût de l'actif de l'entreprise au cours des années précédentes. Les deux types d'amortissement accéléré les plus courants sont les dépenses au titre de l'article 179 et l'amortissement des primes.

Pour plus d'informations, voir Publication IRS 946: Comment déprécier une propriété.