Comment remplir l'annexe C - Pas à pas

L'annexe C est la déclaration d'impôt sur le revenu des entreprises la plus courante. Il est utilisé pour déclarer un revenu d'entreprise (bénéfice net) pour une entreprise individuelle ou une société à responsabilité limitée à un seul associé (LLC). Une entreprise à propriétaire unique déclare son revenu d'entreprise en remplissant l'annexe C et en incluant le revenu net dans sa déclaration de revenus personnelle (sur le formulaire 1040 / 1040A / 1040EZ). Aux fins de déclaration des impôts, une LLC à un seul membre est considérée comme une entreprise à propriétaire unique.

Après avoir rempli l'annexe C, vous inclurez le revenu dans votre déclaration de revenus personnelle, en l'ajoutant aux autres revenus que vous recevez d'autres sources.

Temps requis: Plusieurs heures, selon la complexité de votre entreprise

Où et comment produire l'annexe C

L'information de l'annexe C indiquant le bénéfice net de l'entreprise est incluse à la ligne 12 du formulaire 1040 de l'individu et à l'annexe SE (pour déterminer la taxe sur le travail indépendant). L'annexe C est incluse avec la déclaration de revenus pour la déclaration de revenus individuelle.

Renseignements nécessaires pour remplir l'annexe C

Les renseignements généraux nécessaires pour remplir ce formulaire comprennent:

• Activité principale ou profession
• Nom et adresse de l'entreprise (si différente du nom du propriétaire) < ID de l'employeur Numéro de l'entreprise ou numéro de sécurité sociale du propriétaire
• Vous devrez savoir si l'entreprise fonctionne selon la comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice. Si vous ne savez pas lequel choisir, lisez l'article sur la comptabilité par rapport à la comptabilité d'exercice et discutez avec votre conseiller fiscal.

Informations sur le revenu:

Informations sur le revenu de votre entreprise, y compris les revenus de produits ou de services, les déclarations et les allocations, et autres revenus (crédits d'impôt ou remboursements, par exemple). Calculer le coût des marchandises vendues

Pour calculer le coût des marchandises vendues, vous devez savoir:

Le calcul des coûts de production est indiqué à la partie III, lignes 34 à 42.

Vous devrez également connaître la méthode d'évaluation des stocks de clôture (ligne 33). Vous aurez probablement besoin de l'aide de votre CPA ou conseiller fiscal pour cette section.

Stock initial

• Autres biens produits ou achetés
• Stocks vendus ou éliminés
• Stock final.
• Calculez votre bénéfice brut

Maintenant que vous avez des informations sur votre revenu et le coût des biens vendus, vous pouvez calculer le bénéfice brut. Le calcul est:

Recettes brutes des ventes

• Moins de retours et indemnités
• Égale Recettes nettes
• Moins Coût des marchandises vendues
• Égalité des bénéfices bruts
• Plus autres revenus (crédits d'impôt ou autres sources
• Correspond au revenu brut
• Liste des dépenses d'entreprise

Les dépenses d'entreprise que vous pouvez déduire sont indiquées par ordre alphabétique aux lignes 8 à 27. Elles comprennent:

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• Dépenses de véhicule déduction)
• Commissions et frais pour les vendeurs et les agents
• Travail à contrat (comprend les entrepreneurs pour lesquels vous avez produit le formulaire 1099-MISC).
• Épuisement, dépréciation et dépenses de l'article 179
• Avantages du personnel
• Assurance, y compris faute professionnelle, assurance de biens, mais pas maladie
• Intérêts sur hypothèques et autres dettes commerciales
• Frais juridiques et professionnels > Dépenses de bureau
• Régimes de pension et d'intéressement
• Location ou location de véhicules et autre matériel de bureau
• Réparations et entretien
• Fournitures de bureau et accessoires
• Taxes et licences
• Frais de voyage ( à 100%), repas et divertissements (à 50%)
• Services publics
• Salaires
• Autres - frais bancaires, uniformes et vêtements, cotisations pour clubs et organisations, frais d'utilisation d'Internet et de sites Web, livres, magazines et frais de logiciel, de téléphone et de téléphone cellulaire
• Conseils pour vous aider Remplissez l'annexe C
• Salaires et autres charges salariales:

Les salaires, les traitements et les charges sociales sont des coûts déductibles. Les salaires totaux payés, la partie employeur des impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare), l'assurance chômage, et l'assurance indemnisation des travailleurs (fédéral et État), sont toutes des dépenses déductibles.

Dépenses de véhicule: Si vous avez demandé une déduction pour dépenses automobiles à la ligne 9, vous devrez fournir des renseignements supplémentaires pour justifier votre déduction pour l'utilisation professionnelle de votre voiture ou camion.

Les renseignements sur les véhicules appartenant à l'entreprise et les autres biens appartenant à l'entreprise sont indiqués dans la partie IV (lignes 43 à 47). Notez qu'à la ligne 47, on vous demande si vous pouvez fournir des preuves à l'appui de votre déduction. Assurez-vous que vous pouvez répondre "oui". Informations sur les autres actifs de l'entreprise Autres dépenses:

La partie V vous permet de fournir plus de détails sur les autres dépenses que vous déduisez. C'est l'endroit pour inclure votre téléphone cellulaire, fournisseur d'accès Internet, et les dépenses du site Web, ainsi que les frais bancaires et autres dépenses diverses. Essayez d'en adapter autant que possible dans les lignes 8-27. Le total de ces autres dépenses est inscrit à la ligne 27.

Utilisation commerciale de la maison: À compter de 2013, vous avez deux options pour inclure de l'information sur l'utilisation professionnelle de votre maison. Option A: Remplissez le formulaire 8829 et incluez le total des dépenses admissibles à la ligne 30 de l'annexe C. Option B: Utilisez un calcul simplifié, qui utilise actuellement 5 $ par pied carré d'espace commercial à la maison multiplié par la superficie, jusqu'à 300 pi2 ., pour une déduction maximale de 1500 $, à la ligne 30. En savoir plus sur la méthode de déduction simplifiée. Pour l'une ou l'autre méthode de déduction, vous ne pouvez utiliser que l'espace utilisé régulièrement ET exclusivement pour votre entreprise.

Calcul du bénéfice net: Le calcul final est pour le bénéfice net. Soustrayez les dépenses totales de la ligne 28 du revenu brut à la ligne 7. Ensuite, soustrayez les dépenses de l'utilisation commerciale de votre maison (ligne 30) pour obtenir le bénéfice net / la perte nette. Ce numéro est ce que vous devez déclarer dans votre déclaration de revenus.

Dépôt de l'annexe C: Lorsque vous avez rempli l'annexe C, prenez le bénéfice net / (perte) de la ligne 31 à votre formulaire 1040, ligne 12. Ajoutez / soustrayez votre revenu de cette entreprise à d'autres revenus d'autres entreprises (pas votre salaire d'un employeur).

Calcul de l'impôt sur le travail indépendant: Le bénéfice net total de l'annexe C est également utilisé pour calculer les impôts sur le travail indépendant à payer par le propriétaire de l'entreprise. Si l'entreprise a subi une perte, aucune taxe sur le travail indépendant n'est due. L'impôt sur le travail indépendant est calculé à l'annexe SE.

Coentreprise qualifiée: Une coentreprise qualifiée est une LLC dont vous et votre conjoint êtes propriétaires et qui peut être considérée comme une entreprise à propriétaire unique à des fins fiscales. Dans ce cas, les deux conjoints doivent remplir une annexe C distincte. Les exigences de cette «coentreprise admissible» sont décrites dans les instructions de l'annexe C.

Ventes de services: Si votre revenu provient de la vente de services, comme En consultant, vous n'aurez pas à calculer le coût des marchandises vendues. Dans ce cas, votre revenu brut et votre bénéfice brut sont les mêmes (sauf si vous avez des crédits d'impôt ou d'autres sources de revenu).

Limites sur les déductions: Notez que la plupart des dépenses d'entreprise comportent des restrictions quant à leur déductibilité ou aux conditions qui doivent être remplies avant de pouvoir être déduites.

Ai-je besoin d'un CPA pour remplir l'annexe C? Si votre entreprise est assez simple et que vous ne vendez aucun produit (et que vous devez vous occuper du coût des marchandises vendues), vous pourriez peut-être remplir l'annexe C vous-même. Pour un retour plus compliqué, il est préférable d'avoir un préparateur d'impôt qualifié le faire.

Avis de non-responsabilité important:

Je ne suis ni un CPA ni un avocat fiscaliste et l'information figurant à l'annexe C est fournie à titre d'information générale et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique.

_{Même si vous avez une simple déclaration d'impôt sur les sociétés, il est toujours bon d'avoir un spécialiste en déclarations qui examine votre annexe C pour vous assurer de ne rien manquer.}