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Quel est le coût des marchandises vendues?
Le coût des marchandises vendues est un calcul de tous les coûts liés à la vente d'un produit. Calcul Le coût des biens vendus pour les produits que vous fabriquez ou vendez peut être compliqué, en fonction du nombre de produits et de la complexité du processus de fabrication.
Le coût des marchandises vendues est un calcul obligatoire sur les déclarations de revenus des entreprises. Cela réduit le revenu de votre entreprise, et donc vos taxes d'affaires, il est donc important de bien faire les choses.
Calcul du coût des marchandises vendues - étape par étape
Ce "comment" vous guide dans le calcul d'un produit, afin que vous puissiez voir comment cela est fait et quelles informations vous devra fournir votre CPA. Vous aurez probablement besoin d'un expert-comptable ou d'un professionnel de l'impôt pour calculer le CSV de votre déclaration de revenus d'entreprise.
Avant de commencer, lisez cet article sur les informations dont vous aurez besoin pour calculer le coût des marchandises vendues. Fondamentalement, vous aurez besoin de connaître les montants pour chaque composant de l'équation ci-dessous, et en outre, vous aurez besoin de savoir quelle méthode d'évaluation des stocks que votre comptable veut que vous utilisiez.
Première étape: les composants de base du calcul du CMV
Le calcul de base est:
- Coûts d'inventaire de début (en début d'année)
- Plus Coût d'inventaire supplémentaire (inventaire acheté durant l'année)
- Stock de clôture moins (à la fin de l'année) > Coût égal des biens vendus
- Par exemple:
14 000 $ de frais d'inventaire au début de l'année
+ 8 000 $ de stock supplémentaire acheté durant l'année
- 10 000 $ d'inventaire final > = 12 000 $ de coût des marchandises vendues.
Le processus de calcul COGS vous permet de déduire tous les coûts des produits que vous vendez, que vous les fabriquiez ou que vous les achetiez et que vous les revendiez.
Il existe deux types de coûts dans COGS: Direct et Indirect.
Les coûts directs
sont des coûts liés à la production ou à l'achat du produit.
- Les coûts indirects sont les coûts liés à l'entreposage, aux installations, à l'équipement et à la main-d'œuvre.
- Deuxième étape: Déterminer les coûts directs Déterminer les coûts directs, y compris:
Coût d'achat de la marchandise pour la revente
Coût des matières premières
Coûts d'emballage
Travaux en cours
Coût de l'inventaire des produits finis
Fournitures pour la production
Frais généraux directs liés à la production (par exemple, services publics et loyer pour les installations de fabrication)
Troisième étape: Déterminer les coûts indirects
Travail (pour les travailleurs qui touchent réellement le produit)
Coûts de stockage / vente en gros des produits
- Dépréciation du matériel utilisé pour produire, emballer ou entreposer le produit
- Salaires des administrateurs, gestionnaires supervisant la production < Matériel utilisé pour les travaux administratifs (et non la production)
- Quatrième étape: Déterminer les coûts des installations
- Les coûts des installations sont les plus difficiles à déterminer.C'est là qu'un bon CPA entre en jeu. Votre CPA doit allouer un pourcentage des coûts de votre installation (loyer ou intérêt hypothécaire, services publics et autres coûts) à chaque produit, pour la période comptable en question (habituellement un an, à des fins fiscales) .
- Cinquième étape: détermination de l'inventaire initial
L'inventaire comprend les marchandises en stock, les matières premières, les travaux en cours, les produits finis et les fournitures qui font partie des articles.
Votre inventaire de départ pour cette année doit être exactement le même que celui de votre inventaire de fin d'année dernière. Si ce n'est pas le cas, vous devrez soumettre une explication de la différence.
Sixième étape: Ajouter des achats d'articles d'inventaire
La plupart des entreprises ajoutent des stocks durant l'année. Vous devez tenir compte du coût de chaque expédition ou du coût de fabrication total de chaque produit ajouté à l'inventaire. Pour les produits achetés, gardez les factures et tout autre document. Pour les articles que vous faites, vous aurez besoin de l'aide de votre CPA pour déterminer le coût à ajouter à l'inventaire.
Étape sept: Détermination de l'inventaire de fin
Les coûts de fin d'inventaire sont généralement déterminés en prenant un inventaire physique des produits ou en procédant à une estimation.
Les coûts d'inventaire peuvent être réduits pour les stocks endommagés, sans valeur ou obsolètes. Pour les stocks endommagés, indiquez la valeur estimée.
Pour un inventaire sans valeur, vous devez fournir la preuve qu'il a été détruit. Pour les stocks obsolètes, vous devez également démontrer la diminution de la valeur. Envisagez de faire don d'un inventaire obsolète à un organisme de bienfaisance.
Étape 8: Effectuez le calcul du CMV
À ce stade, vous disposez de toutes les informations dont vous avez besoin pour effectuer le calcul du CMV. Vous pouvez le faire sur une feuille de calcul ou demander à votre comptable de vous aider.
Méthodes d'évaluation des stocks
Le dernier élément à déterminer est la façon dont les stocks ont été vendus. Il existe deux méthodes acceptables pour déterminer quel stock est laissé à la fin de la période comptable: LIFO (dernier entré, premier sorti) ou FIFO (premier entré, premier sorti).
Votre CPA vous aidera à déterminer la méthode la mieux adaptée à votre situation fiscale. Si vous changez votre méthode d'évaluation, vous devez demander à l'IRS pour approbation. Par exemple, s'il s'agit de la première année où votre entreprise utilise la méthode LIFO, vous devez demander à l'IRS d'effectuer cette modification. Utilisez le formulaire IRS 970 - Demande d'utilisation de la méthode d'inventaire LIFO.
Quelques conseils supplémentaires pour ce calcul
RAPPELEZ-VOUS:
Vous ne pouvez déduire le coût des marchandises vendues que si vous avez des ventes. Si vous achetez ou fabriquez des produits à vendre et que vous ne vendez aucun produit, vous ne pouvez pas déduire ces coûts.
Si votre chiffre d'affaires / recettes est inférieur à 1 million de dollars par an, vous n'avez pas besoin de déclarer les stocks.
- Pour plus d'informations sur la valorisation des stocks et le coût des marchandises vendues, voir Publication IRS 538 "Périodes et méthodes comptables". Vous ne pouvez pas utiliser la méthode "moindre coût ou marché" si vous utilisez l'évaluation des stocks LIFO. Vous devez utiliser la méthode du «coût» de l'évaluation des stocks (et non «moins le coût ou le marché») si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse.Il est préférable d'utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice si vous avez un inventaire.
- Avis de non-responsabilité
- : Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont destinées à être générales et non fiscales ou juridiques. Chaque situation est différente et les circonstances changent. Demandez de l'aide à votre spécialiste en déclarations ou à votre conseiller en fiscalité pour vous assurer que vos calculs sont corrects.
- Pour plus de détails et des circonstances spéciales sur le calcul du coût des marchandises vendues, voir cet article de la publication 334 de l'IRS.
Coût des marchandises vendues (COV) sur le compte de résultat
Coût des marchandises vendues ou COGS, dans le compte de résultat, représente les coûts et dépenses liés à la fabrication ou à l'approvisionnement d'un produit ou d'un service.
Quel est le coût des marchandises vendues? (CMV)
Le coût des marchandises vendues est expliqué ici, y compris la façon de calculer le coût des marchandises vendues et d'inclure dans une déclaration de taxe professionnelle.
Y compris le coût des marchandises vendues dans une déclaration de revenus
Est calculé et inclus dans les formulaires de taxe professionnelle pour les propriétaires uniques, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés.