Quel est le coût des marchandises vendues? (CMV)

Les entreprises qui vendent des produits ont une obligation de déclaration fiscale particulière. C'est ce qu'on appelle le «coût des marchandises vendues». Ces coûts doivent être calculés afin que votre entreprise puisse réclamer la déduction (et réduire vos taxes d'affaires).

Qu'est-ce que le coût des marchandises vendues (COGS)?

Le coût des marchandises vendues, parfois appelé «coût des ventes» ou «CMV», désigne le coût des produits fabriqués et vendus ou achetés et revendus par la société.

Ces coûts de vente sont une dépense de l'entreprise et ils réduisent le profit que l'entreprise tire de la vente des produits.

Voici un exemple:

Supposons que votre entreprise assemble un simple widget à partir de parties, envoie le widget à un entrepôt Amazon et le vend en ligne pour 15 $. Le coût du widget, 10 $, est déduit du prix de vente aux fins de déterminer les bénéfices, et les taxes. L'IRS vous permet d'inclure une variété de coûts dans ce calcul.

Le coût des marchandises vendues est déterminé annuellement en fonction des changements survenus entre le début et la fin de l'exercice (financier) de la société. Il est inclus dans la déclaration de revenus de l'entreprise à titre de dépense.

Qu'est-ce qui est inclus dans le coût des marchandises vendues?

Le coût des marchandises vendues comprend le coût direct de la production du produit ou le prix de gros des marchandises revendues et les coûts directs de main-d'œuvre pour produire le produit. Plus précisément, il peut inclure:

• Coût des matières premières
• Coût des articles achetés pour la revente
• Coût des pièces utilisées pour construire un produit.

COGS comprend également d'autres coûts directs tels que la main-d'œuvre pour produire le produit, les fournitures utilisées pour la fabrication ou la vente, les coûts d'expédition, les coûts de conteneurs, le fret et les frais généraux directement liés à la fabrication ou à la production. pour l'usine de fabrication).

Enfin, COGS inclut les coûts indirects tels que les coûts de distribution et les coûts de force de vente.

Comment le coût des marchandises vendues affecte-t-il le revenu des entreprises?

Parce que le coût des marchandises vendues est un coût d'exploitation, il s'agit d'une dépense d'entreprise. Donc, si COGS augmente, le revenu net de l'entreprise est inférieur. Cela peut être génial pour payer moins d'impôts, mais cela signifie que l'entreprise ne gagne pas autant d'argent, donc les coûts de vente devraient être maintenus à la baisse, pour augmenter les profits.

Comment le coût des marchandises vendues est-il calculé?

Le coût des marchandises vendues est déterminé par la variation des stocks. Le calcul commence par l'inventaire des produits à vendre en début d'année (l'inventaire à la fin de l'année précédente). Ensuite, le coût des produits achetés ou produits au cours de l'année est ajouté et les stocks à la fin de l'année sont soustraits. Ce calcul donne le coût de l'inventaire réalisé puis vendu par l'entreprise au cours de l'année.Le calcul de base est:

• Stock initial
• Plus le coût des achats / matériaux pour les articles vendus au cours de l'année
• Moins l'inventaire final
• Coût des marchandises vendues pour l'année.

Lisez plus de détails sur la façon de calculer le coût des marchandises vendues.

Vous pourriez aussi faire un budget sur le coût des biens vendus pour vous aider à déterminer votre coût net et voir où vous pourriez économiser de l'argent sur les ventes de produits.

Et si le coût des stocks change au cours de l'année?

Tout d'abord, notez que les stocks sont comptabilisés au coût de fabrication ou d'achat, et non au coût de leur vente. Si votre entreprise vend des articles dont les coûts changent au cours de l'année, vous devez déterminer comment faire face à ces changements de coûts d'une manière acceptable pour l'IRS. Disons que vous achetez un produit et le revendez. Si le coût augmente au cours de l'année, vous devez calculer cette augmentation dans votre équation COGS. L'IRS a plusieurs façons approuvées pour tenir compte des changements dans les coûts au cours de l'année sans avoir à suivre chaque prix du produit individuellement.

LIFO, FIFO et coût moyen

Supposons que vous ayez acheté des t-shirts pour la revente au cours de l'année, en trois lots:

• Lot 1: 100 chemises à 5 $ chacune = 500 $
• Lot 2: 300 chemises à 5 $. 20 chacun = 1 520 $
• Lot 3: 200 chemises à 5 $. 25 chacun = 1 $, 050

Et disons que vous avez vendu 500 chemises au cours de l'année. Regardons les coûts des produits vendus sous chacune de ces méthodes.

FIFO signifie «premier entré, premier sorti» et il en coûte des marchandises en supposant que les premières marchandises achetées sont les premières marchandises vendues. Ainsi, les 500 premières chemises achetées coûteraient sous le FIFO à 2 545 $.

LIFO signifie «dernier entré, premier sorti» et il en coûte des marchandises en supposant que les premières marchandises achetées sont les premières marchandises vendues. Ainsi, les 500 dernières chemises achetées coûteraient sous le LIFO à 2 570 $.

Le coût moyen concerne toutes les chemises achetées et le coût moyen par chemise, soit 5 $. 12. Multipliez par 500 chemises vendues pour un coût total de 2 580 $.

Sélection d'une méthode de coût
Vous ne pouvez pas décider par vous-même quelle méthode de coûts utiliser chaque année. L'IRS a des règlements régissant ces méthodes, alors vérifiez auprès de votre conseiller fiscal avant de calculer le coût des marchandises vendues. Rosemary Peavler, Guide de Business Finance, explique la comptabilité FIFO et LIFO et comment ils peuvent affecter les bénéfices de votre entreprise.

Comment le CMV est-il adapté aux taxes d'affaires? Où cela est-il inclus?

Le coût des marchandises vendues est une dépense d'affaires, et le calcul du coût de revient est inclus dans le formulaire de taxe professionnelle pour chaque type d'entreprise. Il fait partie des calculs de l'annexe C pour les entreprises à propriétaire unique, et il est inclus dans les formulaires fiscaux pour les sociétés (formulaire 1120), les sociétés S (formulaire 1120-S) et les sociétés de personnes (formulaire 1065).

En savoir plus sur la façon d'inclure le coût des marchandises vendues dans votre déclaration de revenus.

Quels enregistrements dois-je conserver sur le coût des marchandises vendues?

Comme toutes les autres dépenses d'entreprise, vous devez tenir des registres adéquats pour prouver que le calcul du coût des marchandises vendues est exact.

En savoir plus sur la tenue de dossiers sur le coût des marchandises vendues.