Annexe R Crédit d'impôt pour personnes âgées ou handicapées

Les personnes de 65 ans et plus et celles qui ont pris une retraite anticipée en raison d'une invalidité peuvent être admissibles à un crédit d'impôt fédéral. Le crédit pour les personnes âgées et les personnes handicapées réduit l'impôt fédéral sur le revenu lié au revenu d'invalidité.

Qui est admissible au crédit pour les personnes âgées et les personnes handicapées?

Le contribuable doit être un citoyen américain ou un résident étranger qui:

• a atteint l'âge de 65 ans avant la fin de l'année fiscale, ou
• a pris sa retraite avant la fin de l'année invalide de façon permanente et totale quand il a pris sa retraite

• Vous avez moins de 65 ans à la fin de l'année, mais vous avez pris votre retraite en invalidité permanente et totale, vous avez touché un revenu d'invalidité imposable et vous n'avez pas encore atteint l'âge de la retraite obligatoire nouvelle année d'imposition

Âge requis

Vous êtes considéré comme 65 ans la veille de votre 65e anniversaire. Si vous êtes né le 1er janvier 1951, vous étiez considéré comme âgé de 65 ans à la fin de l'année 2015.

Exigence d'invalidité

Le paragraphe 22 (e) (3) du Code des impôts stipule que «Une personne est invalide de façon permanente et totale si elle est incapable d'exercer une activité lucrative substantielle pour une raison quelconque. de toute déficience physique ou mentale médicalement déterminable dont on peut s'attendre à ce qu'elle entraîne la mort ou qui a duré ou qui pourrait durer pendant une période continue d'au moins 12 mois. Un individu ne doit pas être considéré comme définitivement et totalement invalide à moins de fournir la preuve de l'existence de celui-ci sous la forme, la manière et aux moments que le Secrétaire peut exiger. "

< En d'autres termes, vous ne pouvez exercer aucune activité rémunératrice substantielle en raison d'une maladie physique ou mentale: un médecin qualifié doit déterminer si la maladie a duré ou peut durer au moins un an ou

Retraite invalide

«Même si vous ne prenez pas votre retraite officiellement, vous pourriez être considéré comme invalide lorsque vous avez cessé de travailler en raison de votre invalidité», selon la publication 524 de l'IRS, Credit for the Personnes âgées ou handicapées.

Le revenu d'invalidité doit être versé en vertu du régime d'assurance-maladie ou de retraite de votre employeur et doit être inclus dans votre revenu comme salaire ou paiement tenant lieu de salaire pendant votre absence du marché du travail et invalidité totale.

Tout paiement que vous recevez d'un régime qui ne prévoit pas la retraite d'invalidité n'est pas un revenu d'invalidité. Un paiement forfaitaire pour les congés annuels accumulés que vous recevez lorsque vous prenez votre retraite en invalidité est un paiement de salaire et n'est pas un revenu d'invalidité. Le revenu d'invalidité n'inclut pas les montants que vous recevez après avoir atteint l'âge de la retraite obligatoire.L'âge de la retraite obligatoire est l'âge fixé par votre employeur au moment où vous auriez dû prendre votre retraite si vous n'étiez pas devenu invalide.

Limites de revenu

En plus des autres facteurs qualificatifs, le revenu brut ajusté d'un contribuable doit être inférieur ou égal aux montants suivants:

Si votre statut de dépôt est …

Votre revenu brut ajusté doit être inférieur ou égal à …	Célibataire
17 500 $	Chef de famille
17 500 $	Veuf admissible avec enfant à charge
17 500 $	Marié conjointement et un seul conjoint qualifie
20 000 $	Dépôt conjoint et les deux conjoints sont admissibles
25 000 $	Dépôt d'une déclaration de mariage séparée et de votre conjoint pendant toute l'année
12 500 $	Comment calculer le crédit

Le crédit d'impôt est calculé comme 15% du montant initial moins le total de la sécurité sociale non imposable et de certaines autres pensions, rentes ou prestations d'invalidité non imposables plus la moitié de votre revenu brut ajusté moins le montant de limitation de l'IGA. Pour simplifier, l'équation aimerait ceci: 15% x A - B + ½ C - D.

A = Le montant initial

B = La partie non imposable de votre sécurité sociale et de certaines autres pensions, rentes ou prestations d'invalidité non imposables

C = Votre revenu brut ajusté

D = Le montant de la réduction du revenu brut ajusté

Cette formule donne lieu à un crédit d'impôt provisoire. Le montant provisoire est ensuite comparé au passif d'impôt fédéral tel qu'il est calculé à l'aide de la feuille de calcul des limites de crédit figurant dans les instructions de l'annexe R. Le crédit d'impôt final est le plus petit des montants provisoires.

Montant initial

Votre montant initial correspond au moindre de vos revenus d'invalidité imposable ou des montants suivants:

Si votre statut de dépôt est …

Le montant initial est le plus petit du revenu d'invalidité imposable ou des montants suivants …	Célibataire
5 000 $	Chef de ménage
5 000 $	Veuf (e) admissible avec enfant à charge
5 000 $ < Dépôt conjoint conjoint et un seul époux qualifie	5 000 $
	Dépôt conjoint conjoint et les deux conjoints ont droit à 7 500 $
Dépôt conjoint séparé et vous avez vécu séparé de votre conjoint pour toute l'année	3 750 $
Portion non imposable des prestations de retraite	Les éléments suivants sont inclus dans la mesure de la partie non imposable des prestations de retraite:

Prestations de sécurité sociale: la différence entre la formule 1040 ligne 20a et 20b

Prestations de chemin de fer: non imposable Prestations d'indemnisation des accidents du travail: Selon les instructions de la ligne 13a de l'annexe R, «si vos prestations de sécurité sociale ou de chemin de fer équivalentes sont réduites en raison d'indemnités d'accident du travail, traitez l'indemnisation des travailleurs prestations en tant que prestations de sécurité sociale "

• Pensions de vétéran
• Toute autre pension, rente ou prestation d'invalidité qui est exclue du revenu
• --2 ->
• Les éléments suivants ne sont pas inclus dans l'évaluation de la partie non imposable des prestations de retraite:
• Pensions d'invalidité militaire

Montants traités comme un remboursement de la base de coût dans la pension ou la rente < Rente d'invalidité payable en vertu de l'article 808 de la loi de 1980 sur le service extérieur

"Toute pension, rente ou allocation similaire pour blessures ou maladie résultant du service actif dans les forces armées de tout pays, ou dans les forces nationales océaniques et atmosphériques. Administration ou Service de santé publique, selon les instructions de la ligne 13b de l'annexe R

• Votre revenu brut rajusté
• Vous pouvez trouver votre revenu brut rajusté à la ligne 37 de Formulaire 1040 ou ligne 21 du formulaire 1040A
• Limite du revenu brut ajustée

Si …

Montant rajusté du revenu brut …

Célibataire

7 500 $

Chef du ménage > 7 500 $	Veuf admissible avec enfant à charge
7 500 $	Dépôt conjoint conjoint > 10 000 $
Marié séparément et vous avez vécu séparé de votre conjoint pendant toute l'année
5 000 $	Les sources de calcul sont adaptées de l'annexe R et de la publication 524, Crédit pour personnes âgées ou handicapées, IRS. gov.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste
pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.