Qui est responsable de payer votre facture d'impôt successoral?

Il n'y a pas beaucoup de successions qui doivent s'inquiéter du paiement des taxes fédérales sur les successions parce que l'exemption est importante - 5 $. 49 millions à partir de 2017. Seuls les biens évalués à plus de ce montant sont soumis à l'impôt sur la partie de la valeur de la succession qui dépasse ce montant.

Les taxes successorales au niveau de l'État sont une histoire différente. Parmi les 15 états plus le District de Columbia qui imposent cette taxe, tous offrent des exemptions significativement plus petites.

Si votre succession est imposable aux fins de l'impôt fédéral ou provincial, une personne devra préparer, signer et produire la déclaration de succession. Quelqu'un va devoir payer la facture. Sera-t-il votre représentant personnel, successeur fiduciaire, ou chaque bénéficiaire individuel?

La réponse dépend de la question de savoir si votre succession fait l'objet d'une homologation ou si vous avez formé une fiducie de vie.

Que se passe-t-il si votre succession fait l'objet d'une homologation?

Le représentant personnel ou l'exécuteur signera le chèque pour payer les taxes en utilisant les fonds de succession si votre succession est sujette à l'homologation. Elle est responsable de la préparation et du dépôt de vos déclarations de revenus successoraux pour l'Internal Revenue Service et les autorités fiscales de l'État.

Et si la succession ne nécessite pas d'homologation?

Compte tenu des seuils d'exemption actuels, il est fort peu probable que votre succession soit assujettie à l'impôt sur les successions si vous n'avez pas de plan successoral et que votre succession est trop petite pour nécessiter une homologation.

Dans la plupart des États, les petites successions ne sont pas soumises à une véritable homologation parce qu'elles sont admissibles à une procédure sommaire ou simplifiée pour le transfert des biens d'une personne décédée.

Les plus grandes successions exigent toujours une homologation même lorsque le défunt décède sans testament ni plan successoral, car l'homologation est le seul mécanisme légal par lequel la propriété de sa propriété peut être transférée à des bénéficiaires vivants.

Dans ce cas, le tribunal nommera un administrateur plutôt qu'un représentant personnel ou un exécuteur testamentaire en l'absence de testament, et l'administrateur est toujours responsable du traitement et du paiement des taxes foncières de la succession.

Que faire si vous avez un testament et une fiducie?

Une partie de votre succession est également assujettie à l'homologation si vous avez un testament de versement et une fiducie de vie révocable. Le versement ordonnera que tous les actifs que vous possédez au moment de votre décès devraient «verser» et transférer à votre confiance. Bien que les biens déjà détenus dans votre fiducie ne nécessitent pas d'homologation, ces actifs omis doivent être vérifiés afin qu'ils puissent passer à votre confiance.

Dans ce cas, le successeur fiduciaire de votre fiducie sera probablement responsable de la production de vos déclarations de revenus successoraux auprès de l'IRS et des autorités fiscales de l'État. Il paiera l'impôt sur les actifs et le revenu de la fiducie.Votre fiduciaire successeur est la personne que vous avez nommée pour prendre en charge la gestion de votre fiducie de vie révocable dans le cas où vous devenez mentalement invalide ou mourez.

Une distinction importante

Dans certains cas assez isolés, l'homologation n'est pas requise parce que tout ce qui appartient à la personne décédée passe directement aux bénéficiaires par contrat ou par la loi.

Cela comprend les biens immobiliers appartenant à quelqu'un d'autre ayant des droits de survie, ou les produits de l'assurance-vie et les prestations de retraite. Si la valeur de tous ces biens excède les exonérations d'impôt fédéral et provincial sur les successions, les bénéficiaires peuvent être tenus responsables de toute taxe due. Si vous vous trouvez dans cette situation, demandez immédiatement conseil à un comptable ou à un avocat de la succession pour savoir comment procéder et déterminer l'étendue de votre responsabilité.

Bien que la responsabilité de payer les impôts successoraux incombe souvent à l'exécuteur testamentaire, la succession d'homologation ne détermine pas à elle seule si les taxes successorales sont dues. La succession imposable d'un défunt comprend tout ce qu'il possède ou a un intérêt au moment de son décès - y compris les produits d'assurance ou les biens immobiliers qui passent hors homologation par contrat, acte ou opération.

Lorsque les biens d'homologation sont minimes, mais que ces autres biens ont une valeur importante, il est tout à fait possible que la succession ne soit pas en mesure de payer les impôts successoraux - elle n'aurait tout simplement pas suffisamment de fonds.

Ceci est juste une autre raison pour laquelle avoir un plan successoral en place est si important. Si vous planifiez votre succession, consultez un avocat pour éviter cette possibilité. Si vous essayez de régler une succession où c'est le cas, vous aurez besoin de l'aide d'un avocat, un comptable ou les deux.

REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.