Ce qu'est une société à responsabilité limitée à un seul membre

L'un des types de petites entreprises les plus courants aux États-Unis est une entreprise à propriétaire unique appelée «LLC à un seul membre».

Qu'est-ce qu'une société unipersonnelle?

Une société à responsabilité limitée à un seul membre (SMLLC) est une société à responsabilité limitée (LLC) qui a un seul propriétaire. Une LLC unipersonnelle est une entité commerciale enregistrée dans l'État où la société exerce ses activités. Le terme de membre unique est une reconnaissance que la LLC a un propriétaire, et que les propriétaires d'une LLC sont appelés «membres».

En tant que société à responsabilité limitée, la SARL unipersonnelle a tous les avantages - et inconvénients - de toutes les sociétés à responsabilité limitée.

Le propriétaire de SMLLC

Deux activités principales font qu'un propriétaire de LLC est différent du propriétaire d'une société.

Le propriétaire d'une LLC ne reçoit pas de salaire; il ou elle n'est pas un employé. Au lieu de cela, le propriétaire prend l'argent de l'entreprise au besoin pour les dépenses personnelles.

• Le propriétaire de la LLC met de l'argent dans l'entreprise au besoin, en faisant une contribution en capital de ses propres fonds personnels.

Avantages d'une SARL unipersonnelle par rapport à une entreprise individuelle

Bien que la SARL unipersonnelle et l'entreprise individuelle soient des entités commerciales individuelles, il y a certains avantages à ce qu'une entreprise à propriétaire unique devienne une SARL unipersonnelle:

La SMLLC est désormais une entité commerciale distincte de son propriétaire. Il n'est plus attaché et identifié avec le propriétaire à des fins fiscales ou de responsabilité.

Le SMLLC est reconnu comme une entreprise légitime, la «LLC» requise étant incluse dans le nom de l'entreprise.

• Le SMLLC est formé dans un état et une partie du processus d'approbation est un enregistrement du nom de l'entreprise, donc aucune autre entreprise dans l'état ne peut utiliser ce nom. (Un propriétaire unique peut également enregistrer un nom d'entreprise auprès d'un État, mais il s'agit d'un processus distinct.)
• Comment former une société unipersonnelle

Pour former une société unipersonnelle, vous devez vous rendre dans votre département d'état (division des affaires) pour obtenir des informations sur le processus, y compris le dépôt des statuts (ou un certificat d'organisation dans quelques états) et payer une taxe de dépôt. Après avoir déposé cet enregistrement d'entreprise d'État, vous devriez envisager également de préparer un accord d'exploitation (semblable à des règlements administratifs pour une société), pour expliquer comment vous allez gérer cette entreprise.

Le SMLLC en tant qu'entité ignorée

Un SMLLC est le type le plus commun d'entité ignorée, ce qui signifie que l'entreprise n'est pas prise en compte par son propriétaire aux fins de l'impôt, ce qui signifie que le propriétaire dépose une annexe C la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Mais le SMLLC est traité comme une entité distincte aux fins de payer les taxes sur l'emploi (si l'entreprise a des employés) et certaines taxes d'accise (utilisation).

De plus amples informations sur ce sujet sont disponibles dans cet article: Questions d'impôts et de responsabilité pour les entités ignorées.

Taxation d'une société unipersonnelle

Les sociétés unipersonnelles sont assujetties à plusieurs types d'impôts fédéraux et d'État en tant qu'entité commerciale. Ces taxes sont les mêmes que celles payées par d'autres types d'entreprises, mais la méthode de paiement est différente pour le SMLLC.

Impôt fédéral sur le revenu.

Comme indiqué ci-dessus, parce qu'une LLC n'est pas entité fiscale, l'IRS a désigné que les LLC unipersonnelles doivent être imposées en tant que propriétaires uniques. Une société unipersonnelle déclare donc les impôts sur les bénéfices des entreprises à l'annexe C. Le revenu net tiré de cette entreprise est combiné aux autres revenus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Impôt sur le travail indépendant.

Les propriétaires d'une SARL unipersonnelle, tout comme les propriétaires uniques, sont considérés comme des travailleurs autonomes et ne sont pas des employés de leur entreprise. En tant que travailleurs indépendants, les propriétaires d'une SARL unipersonnelle doivent payer des impôts sur le travail indépendant (cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie) chaque année, en fonction de leur revenu net provenant de l'entreprise. Numéros d'identification fiscale à un seul membre

Les sociétés à responsabilité limitée ayant un seul membre ont besoin d'un numéro d'identification d'employeur, même si l'entreprise n'a pas d'employés. La plupart des banques exigent un EIN pour ouvrir un compte bancaire d'entreprise.

Si votre LLC unipersonnelle est une entité non prise en compte (comme expliqué ci-dessus), vous devez utiliser votre identifiant personnel (et non l'EIN) lorsque vous remplissez un formulaire W-9 en tant qu'entrepreneur indépendant. Vous trouverez plus d'informations sur les numéros d'identification unique et les numéros d'identification fiscale.

Plus d'informations de l'IRS sur les LLC à un seul membre.