Vidéo: Combien les entreprises du Cac 40 paient-elles d'impôt sur les sociétés ? 2025
L'administration Trump a fait de la réforme fiscale un élément clé de son programme. Et la réforme de l'impôt des petites entreprises est l'un des principaux éléments de cet effort. Mais que signifie le terme «taxe professionnelle» et comment cela affecte-t-il votre petite entreprise?
Qu'est-ce que le taux d'imposition des petites entreprises?
Quand vous pensez aux «taxes d'affaires», vous pensez au taux d'imposition des entreprises. Mais la Fédération nationale de l'entreprise indépendante affirme que la plupart des petites entreprises ne paient pas d'impôt à un taux d'affaires.
Environ 75% des petites entreprises ne sont pas des sociétés. Ce grand pourcentage de petites entreprises sont des entités «pass-through», payant l'impôt au taux d'imposition personnel du propriétaire.
Le NFIB affirme que le taux d'imposition le plus élevé est actuellement de 39,6%, tandis que le taux d'imposition le plus élevé est actuellement de 35%. Et n'oubliez pas les taxes locales et nationales, qui peuvent augmenter le taux d'imposition des petites entreprises jusqu'à 50%.
Les mesures de réforme fiscale devraient traiter à la fois des impôts sur les sociétés et des taxes de transmission pour les petites entreprises.
Combien d'impôt paient les petites entreprises?
La réponse est la question de savoir combien d'impôt une petite entreprise paie dépend du type d'entreprise et de la façon dont l'entreprise est détenue.
Le Bureau du plaidoyer de l'administration des petites entreprises montre que les taux d'imposition effectifs moyens vont de 13,3% pour les entreprises individuelles à 26,9% pour les sociétés commerciales. Selon la SBA, le taux effectif d'impôt sur le revenu fédéral est le montant réel des impôts payés par une entreprise en pourcentage de son revenu net.
Les entreprises individuelles ont le taux d'imposition effectif le plus bas, tandis que les sociétés ont les taux les plus élevés.
Taxation des propriétaires d'entreprises
La plupart des petites entreprises appartiennent à des particuliers. Comme nous l'avons vu plus haut, les sociétés en nom collectif, les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises à propriétaire unique ne paient pas de taxe professionnelle, mais la taxe est transférée aux propriétaires et est payée par les propriétaires dans leurs déclarations de revenus personnelles.
Donc, en posant la question de savoir combien d'impôts ils paient, ils se retrouvent mêlés à l'impôt dû par l'individu pour toutes les formes de revenu, pas seulement le revenu de l'entreprise.
Le seul type d'entreprise qui paie des impôts en soi est une société. Les propriétaires de la société ne paient aucun impôt sur les bénéfices de la société, mais ils sont imposés sur leur revenu s'ils travaillent comme employés, et ils sont imposés sur le revenu de dividendes qu'ils reçoivent (question dite de «double imposition»).
Considérant le taux d'imposition effectif
Les petites entreprises de tous types paient un taux d'imposition effectif moyen estimé 19. 8 pour cent . Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen d'une entreprise ou d'un contribuable individuel. Le taux d'imposition effectif est calculé en divisant l'impôt total payé par le revenu imposable. L'autre façon d'examiner les taux d'imposition est le taux d'imposition marginal, qui est le taux le plus élevé payé par l'entreprise ou l'individu.Le tableau des taux d'imposition des sociétés, par exemple, a des taux d'imposition différents pour différents niveaux de revenu des sociétés.
Je n'aime pas les moyennes parce qu'elles ne vous disent pas grand-chose sur les extrémités de la courbe. Vous savez ce qu'ils disent: Si vous mettez votre tête dans le four et vos pieds dans le congélateur, en moyenne, vous avez raison.
Selon le rapport SBA mentionné ci-dessus,
les entreprises individuelles font face à un taux de 13. 3 pour cent, les petites sociétés de partenariat sont confrontées à 23. 6 pour cent et les petites entreprises à 26,9 pour cent. Bien que n'étant pas directement comparables, le taux auquel font face les petites sociétés C est de 17,5%.
Différences de revenus nets dans les types d'entreprises
Ce qui m'intéresse le plus dans ce rapport SBA, ce sont les statistiques sur le résultat net.
Près de 60% des petites entreprises individuelles ont un revenu net inférieur à 10 000 $, alors que seulement 3,1% ont un revenu net d'au moins 100 000 $. D'autre part, plus de 18% des petites entreprises individuelles les sociétés ont un revenu net d'au moins 100 000 $.
Le revenu plus élevé des sociétés expliquerait leur taux d'imposition plus élevé.
Qu'en est-il des taxes pour les entreprises LLC?
Si vous vous demandez pourquoi les sociétés à responsabilité limitée (LLC) ne figurent pas dans la liste, rappelez-vous que le type d'entreprise LLC n'est pas considéré comme une entité fiscale par l'IRS.
Les sociétés à responsabilité limitée ayant un propriétaire sont imposées à titre d'entreprise à propriétaire unique, l'impôt à payer étant calculé à l'annexe C de la déclaration de revenus du propriétaire. Les sociétés à plusieurs membres sont imposées en tant que sociétés de personnes. Dans les deux cas, les taxes LLC sont transmises à leurs propriétaires.
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