Par Stirpes et par habitant Différences

Pour ce qui est des conditions de planification successorale, il faut en connaître deux: « par stirpes » et « per capita . "Ce sont des termes latins qui sont couramment utilisés dans Les dernières volontés et les testaments et les fiducies de vie révocables pour décrire comment votre propriété doit être laissée à vos bénéficiaires.

Per Stirpes

"Par stirpes" signifie prendre "par représentation" ou "par classe". "Dans le contexte de planification successorale, cela signifie que si les bénéficiaires doivent partager une distribution" par souche ", alors le membre vivant dans la catégorie des bénéficiaires qui est le plus proche par rapport à la personne qui distribue recevra une part égale.

Toutefois, si un membre de la catégorie de bénéficiaires qui est le plus proche de la personne qui distribue est décédé et survécu par des descendants, alors les descendants de ce bénéficiaire décédé prendront «par représentation» ce que leur parent décédé aurait pris.

La façon la plus simple d'expliquer le concept est de quelques exemples. Supposons ce qui suit:

1. Vous avez trois enfants, Ann, Bart et Carl
2. Ann a deux enfants, Drew et Eve
3. Bart, Carl, Drew et Eve n'ont pas de descendants

Si votre Will and Testament ou Revocable Living Trust stipule que votre propriété doit être distribuée à vos «descendants alors vivants, par stirpes», voici ce qui se passe dans différents scénarios:

• Supposons qu'Ann, Bart, Carl, Drew et Eve ont tous survécu vous:

1. Ann, Bart et Carl recevront chacun une part 1/3
2. Drew et Eve ne recevront rien

• Supposons qu'Ann vous ait précédé et que Bart, Carl, Drew et Eve aient tous vous a survécu:

1. Bart et Carl recevront chacun une part 1/3
2. Drew et Eve recevront chacun une part 1/6; ils prennent par représentation et à parts égales ce qu'Ann aurait pris: 1/3 divisé par 2 = 1/6 chacun

• Supposons qu'Ann, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu et que Bart vous ait précédé dans le deuil:

1. Ann et Carl recevront chacun une part de 1/2; une part ne sera pas créée pour Bart puisqu'il vous a précédé dans la mort et n'a été survécu par aucun descendant
2. Drew et Eve ne recevront rien

• Supposons qu'Ann et Drew vous aient précédés et que Bart, Carl et Eve aient tous vous a survécu:

1. Bart et Carl recevront chacun une part 1/3
2. Eve recevra 1/3 de part; elle prend par représentation ce qu'Ann aurait pris et il n'y a pas besoin de créer une part pour Drew puisqu'il vous a précédé dans la mort et n'a été survécu par aucun descendant

"Per stirpes" est utilisé dans la planification successorale pour couvrir toutes les bases dans la situation familiale typique, de sorte que vous ne devez pas courir pour voir votre avocat en planification successorale chaque fois qu'un enfant ou un autre bénéficiaire vous précède.Si vous ne voulez pas que ce modèle typique fasse partie de votre plan successoral, vous devrez faire part de vos intentions à votre avocat. D'un autre côté, si un enfant ou un autre bénéficiaire décède avant vous et que vous ne voulez plus que ce modèle typique s'applique, alors vous devrez changer de plan. C'est là que les mises à jour annuelles de planification successorale sont utiles.

Per Capita

Contraste "per stirpes" à "per capita", ce qui signifie prendre "par nombre total de têtes" ou "par nombre total d'individus". "Dans le contexte de planification successorale, cela signifie que si les bénéficiaires doivent partager une distribution" par habitant ", alors tous les membres vivants du groupe identifié recevront une part égale.

Cependant, si un membre du groupe identifié est décédé, alors une action ne sera pas créée pour le membre décédé et toutes les parts des autres membres seront augmentées en conséquence.

Comme pour expliquer «par la force», la façon la plus simple de comprendre le concept est de quelques exemples. Si les mêmes faits que ceux décrits ci-dessus sont supposés, et si votre dernier testament ou testament révocable indique que vos biens doivent être distribués à vos «descendants vivants, par habitant», voici ce qui se passe dans les mêmes scénarios décrits ci-dessus: Supposons qu'Ann, Bart, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu:

• Ann, Bart, Carl, Drew et Eve recevront chacun une part 1/5

1. Supposons qu'Ann vous ait précédé, ainsi que Bart, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu:

• Bart, Carl, Drew et Eve recevront chacun une part 1/4

1. Supposons qu'Ann, Carl, Drew et Eve vous aient tous survécu et que Bart vous ait précédé dans la mort:

• Ann, Carl, Drew et Eve recevront chacun une part de 1/4

1. Supposons qu'Ann et Drew vous aient précédé et que Bart, Carl et Eve vous aient tous survécu:

• Bart, Carl et Eve seront chacun recevez une part 1/3

1. "Per stirpes" est plus communément utilisé dans la planification successorale que "per capita" car il couvre la situation familiale typique. Dans le cas d'une distribution «par habitant», vous devez vous assurer que votre plan successoral traite des actions de génération de sauts pouvant être créées par ce type de distribution. En d'autres termes, laisser des actions directes aux petits-enfants et aux arrière-petits-enfants au moyen d'une distribution directe par tête ou autre alors que vos enfants ont survécu vous fera perdre la taxe de transfert sur les parts des petits-enfants et petits-enfants. Vous devrez travailler en étroite collaboration avec votre avocat en planification successorale pour vous assurer que votre succession évite cette taxe supplémentaire et coûteuse.